1.5 Корреспонденция счетов по операциям начисления зарплаты, выплат и удержаний из них

Начисление и распределение оплаты труда:

ДТ 20; 23; 25; 29; 44 КТ 70.

Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и приобретением производственных запасов, оборудованию к установки и осуществлению капитальных вложений:

ДТ 07; 08; 10 КТ 70.

Начисление сумм премий, материальной помощи, пособий, а также оплаты труда по работам, производимым за счет средств целевого финансирования:

ДТ 84; 96 КТ 70

Удержание из сумм начисленной заработной платы налога с дохода:

Д Т 70 КТ 68

Удержание подотчетных сумм:

ДТ 70 КТ 71

Удержание по исполнительным листам, профсоюзным взносам, коммунальным платежам:

ДТ 70 КТ76

Удержание кредитов и ссуд, выдаваемых работникам:

ДТ 70 КТ 73

Выдача сумм зарплаты и пособий:

ДТ 70 КТ 50

Не полученная в срок заработная плата депонируется:

ДТ 70 КТ 76.4

Депонированная зарплата перечисляется на расчетный счет данного предприятия:

ДТ 50 КТ 51

Последующая выплата депонированной заработной платы:

ДТ76 КТ50

2 Организационно-экономическая характеристика организации ооо «орто-мед»

2.1 Организационная характеристика организации ооо «орто-мед»

Организация на которой я прохожу производственнную практику была создана в 2005 году, пятнадцатого марта. Её полное название общество с ограниченной товетственностью Медико-фармацевтическая фирма «ОРТО-МЕД»,созданое в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью». Организация является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего Законодательства Российской Федерации. ООО «ОРТО-МЕД»находится на двух режимах налогообложения: УСНО и ЕНВД.

2.2 Экономическая характеристика организации ооо «орто-мед»

Таблица 2 – Ресурсы организации

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009г.	2009 г. в % к
				2007 г.	2008 г.
Среднегодовая численность персонала, чел.	15	8	15	0	0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	25	26	-	96	104
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	2263	2265	17	13	13
Среднегодовая оплата труда, тыс. руб.	1117,5	1580,5	1118,6	99	141

Средняя численность рабочего персонала в 2007 году составила15 человек, 2008 – 8человек, 2009 – 15 человек. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2008 года.

Среднегодовая стоимость основных средств 2007 году составила 25 тыс. руб., в 2008 году – 26 тыс. руб. а в 2009 году у данной организации в связи с переходом на у прощенную систему налогообложения основных средств больше не числилось. Наблюдается тенденция роста в 2008 году относительно 2007 года на 96%.

Среднегодовая оборотных средств в 2007 году составила 2263 тыс. руб., в 2008 году – 2265 тыс. руб. в 2009 году – 17 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 13%.

Среднегодовая сумма оплаты труда в 2007 году составила 1117,5 тыс. руб., в 2008 году –1580,5 тыс. руб. в 2009 году – 1118,6 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 99%.

Таблица 3 – Результаты деятельности организации

Показатели	2007г.	2008 г.	2009г.	2009г. в % к
				2007г.	2008г.
Выручка от реализации готовой продукции, тыс.руб.	9642	11529	13074	74	88
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	6256	7832	8031	78	98
Коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.	2657	3337	3893	68	86
Прибыль от реализации, тыс. руб.	729	360	1150	63	31
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	636	278	1150	55	24
Чистая прибыль, тыс. руб.	630	180	1096	57	16
Рентабельность, %	35	42	54	65	77

Среднегодовая выручка от реализации готовой продукции в 2007 году составила 9642 тыс. руб., в 2008 году –11529 тыс. руб. в 2009 году – 13074тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 74%.

Среднегодовая себестоимость реализованной продукции в 2007 году составила 6256 тыс. руб., в 2008 году – 7832 тыс. руб. в 2009 году – 8031 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 78%.

Среднегодовые коммерческие и управленческие расходы в 2007 году составили 2657 тыс. руб., в 2008 году – 3337 тыс. руб. в 2009 году – 3893 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 68%.

Среднегодовая прибыль от реализации в 2007 году составила 729 тыс. руб., в 2008 году – 360 тыс. руб. в 2009 году – 1150 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 63%.

Среднегодовая прибыль до налогообложения в 2007 году составила 636 тыс. руб., в 2008 году – 278 тыс. руб. в 2009 году – 1150 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 55%.

Среднегодовая чистая прибыль в 2007 году составила 630 тыс. руб., в 2008 году – 180 тыс. руб. в 2009 году – 1096 тыс. руб. Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 57%.

Среднегодовая рентабельность в 2007 году составила 35% в 2008 году – 42 % в 2009 году – 54% Наблюдается тенденция роста в 2009 году относительно 2007 года на 65%.

Таблица 4 - Показатели, характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость организации, 2009 г.

Показатели	На начало года	На конецгода	Изменение(+,-)
Наличие оборотных средств - всего, тыс. руб.	1788	2778	+990
из них: собственные оборотные средства, тыс. руб.	1395	2639	+1246
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств, %	78	95	+17
Привлеченные средства - всего, тыс. руб.	1228	1305	+77
в том числе кредиторская задолженность
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств	29	37	+8
Коэффициент абсолютной ликвидности	37	56	+19
Коэффициент быстрой ликвидности	15	22	+7
Коэффициент текущей ликвидности	14	28	+14

Наличие оборотных средств на начало года составило 1788 тыс. руб. на конец года – 2778 тыс. руб., изменение было в плюсовую сторону на 990тыс. руб.

Наличие собственных оборотных средств на начало года составило 1395 тыс. руб. на конец года – 2639 тыс. руб., изменение было в плюсовую сторону на 1246 тыс. руб.

Наличие доли собственных оборотных средств общей сумме оборотных средств на начало года составило 78 % на конец года – 95 %, изменение было в плюсовую сторону на 17 %.

Наличие привлеченных средств на начало года составило 1228 тыс. руб. на конец года – 1305 тыс. руб., изменение было в плюсовую сторону на 77 тыс. руб.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств на начало года составил 29 на конец года – 37 , изменение было в плюсовую сторону на 8.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составил 37 на конец года – 56, изменение было в плюсовую сторону на 19.

Коэффициент быстрой ликвидности на начало года составил 15 на конец года – 22, изменение было в плюсовую сторону на 7.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года составил 14 на конец года – 28, изменение было в плюсовую сторону на 14.