6. Классифик-я доходов банка

I. Доходы от пассив-х операций, банк получает в форме комисс-го вознагражд-я, ( за открытие счета, на к-рый новый клиент вносит вклад (депозит), ведение счета (проведение по счету расч-х и платеж-х операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу налич-х денег, закрытие счета.

П. Доходы от актив-х операций. Они разделены на операционные и неоперационные доходы.

Операц-е доходы:

• процентные доходы — получ-е банком проценты: за выданные кредиты и займы, депозиты, к-рые он разместил в других банках, в том числе в ЦБ, по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям по другим актив-м опер-ям;

• непроцентные доходы —от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деят-ти других юр-х лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

Неоперац-е доходы:

• доходы, поручаемые за информац-ые, обучающие, консультационные услуги банка;

• доходы непредвиденного хар-ра: доход от реал-ции имущ-ва банка; доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драг-х метал. и нек-рых других активов; суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки.

7. Классиф-я расходов банка

1.Операц-е расходы (для обеспеч-я функционир=я банка):

• процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты);

• непроцентные расходы —на проведение всех операций банка: на з/п и матер-ное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управл-я, уплаченные банком комиссионные; дивиденды; эксплуатац-ные расходы (амортизация, затраты на ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные, плата за обуч-е, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки);

2.Неоперац-е расходы: налоги ,штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Процентная маржа - выражение успешности коммерческой деят-ти банка и количественно равна разнице между суммами процентных доходов и процентных расходов, т.е. между процентами полученными и процентами уплаченными. Именно она обычно яв-ся основным источником прибыли банка.

8. Виды пласт. Карточек(ПК).Банк.ПК– платежн. инстр-нт, обеспеч-щий доступ к банк. счету и провед-е безнал. Плат-й за товары и услуги, получ-е нал. ден. ср-в и осущ-е иных опер-й в соотв-и с законод-мРБ.Первые карточки соврем.вида появились в США в нач. 50-х гг. В сфере денежного обращ-я ПКявл-ся средством орг-и безнал. расчетов. Платеж.инструмент в виде ПКсодержит носитель информ-и, на кот. записаны и хран-ся свед-я об определ. сумме ден. ср-в, оплаченных держателем карточки ее эмитенту.

Виды БПК:1)В зав.от усл. расчета :- кредитные К, кот-е связ. с открытием кред. линии в банке и предполагают нулевой исходный остаток на карт. счете клиента. При этом держатель К может с ее пом. расплатиться в предпр-и торговли и сервиса или получить нал. д-ги, если это допускается. Все опер-и с ПКв этом случае оплачивает банк, а держ-ль Кдолжен впоследствии погасить свой долг банку. Условия погашения кредита определяются в дог-ре м-у банком-эмитентом и клиентом;- дебетные К отлич-ся тем, что на счете клиента обязательно должна нах-ся сумма, достаточная для соверш-я пл-жа (оплаты покупки, услуги, либо получения нал.д-г). Суммы опер-й, произвед-х клиентом с пом.К, списыв-ся с карт-го счета клиента. Если сумма опер-и превышает остаток по счету, то опер-я не проводится. Дебетные Кне позволяют оплачивать покупки и получать наличные при отсутствии денег на счете клиента;- дебетнокредитныеК(комбинированные) использ-ся для соверш-я пл-жей за тов.и услуги, получ-я банк. услуг как за счет собств. Ср-в польз-ля, так и в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом.2) от влад-ца счета карточки:-= личная – К, с использ-ем кот-й произв-ся опер-и по счетуФЛ– влад-ца счета на основ-и дог-ра, заключ-го м-у банком-эмитентом иФЛ;- =дополнительная (семейная) -К, кот-я выд-ся ФЛна основ-и довер-ти вл-ца карт-го счета на правах польз-я.. Влад-ц счета несет ответств-ть за оп-и, соверш-е пользов-м дополн.К;- =корпоративная –выд-сяФЛ– пользователю, но влад-м счета явл-ся ЮЛ(предпр-е, организ-я, фирма). Польз-ль корпор. Км. производить опер-и по счету ЮЛна основ-и дог-ра и довер-тиЮЛ– вл-ца счета. Ответств-ть за опер-и, соверш-е с пом.корпорат.К, возлагается на вл-ца счета.3)По принадлежности к учреждению-эмитенту:- банковские -эмитентом кот-х явл-ся банк или консорциум банков;- коммерческие -выпускаемые нефинансовыми учрежд-ми: коммерч. фирмами или группой коммер. фирм;- карты, выпущенные организ-ми, чьей деят-ью явл-ся эмиссия пласт. карт и созд-е инфрастр-ры по их обслуж-ю.4)По категории клиентуры, на кот-ю ориентир-ся эмитент:- обычная –для рядового клиента;- бизнес-карта –для сотрудников орг-ий, уполномоченных расходовать ср-ва своей орг-и;- золотая К–для состоятельных, надежных клиентов.5)По территор.принад-сти:- международные, кот-е приним-ся к оплате в больш-ве стран;

- национальные- на территории какой-либо страны;- локальные- на части террит-и гос-ва;- карты- в одном конкр. учреж-ии.6. По сп-бу записи инфор-и на карту:- графическая запись;- эмбоссирование;- магнитные карты;- чииповые карты (смарт-карты);- лазерная запись.

9. Лизинг(Л), его виды. Л- специф.ф-ма инвестир-я в приобрет-е машин, оборудов-я, недвижимого имущ-ва и др. элем-в основн. капитала при посредничестве лизинг. компании. Финансовый лизинг(ФЛ) –система инвестирования денежн. Ср-в в оборуд-е, технику и недвижимое имущ-во, специально закупаемое для конкр. -ЮЛ. Имущ-во, для покупки кот-го использ-сяФЛ, нах-ся на балансе лизинг. компании и переходит в собств-ть клиента после того, как истечет срок договора, либо будет полностью выплачена оговоренная в нем сумма. При этом все затраты на ремонт и обслуж-е оборуд-я возлагаются на лизингополучателя. Лизинг.компания, предост-щаяФЛ, заключает договора на длит. срок. ФЛпредусматр-т переход права собств-ти на имущ-во лизингополучателю, лизинг. компанию в этом случае не заботит ликвидность оборуд-я и его тех. Сост-е после окончания срока договора. ФЛпредусм-ет закладку всех лизинг. Пл-жей в себестоимость оборуд-я. Оперативный лизинг(ОЛ) предостав-ся на более короткий срок, кот-й зависит от различных условий. Условия и сроки ОЛогов-ся во время составл-я договора. В отличие от финансового, ОЛне предусматривает перехода права собств-ти на имущ-во лизингополучателю после окончания договора. ОЛ напоминает обычную долгосрочную аренду. Возвратный лизинг(ВЛ) - при кот-м поставщик предмета Л (орг-ция илиИП) продает его лизинг. компании, а она в свою очередь сдает этот предмет лизинга продавцу в аренду с правом выкупа. Преимущество ВЛ - в высвобождении фин. Рес-в для пополнения оборотных ср-в или погашения дорогого кредита. В завис-ти от состава участников (субъектов) сделки: прямой Л, при кот-м собственник имущ-ва (поставщик) самост-но сдает объект вЛ (двухсторонняя сделка); косвенный лизинг, когда передача имущ-ва происх-т ч-з посредника. В данном случае могут иметь место классическая трехсторонняя сделка (поставщик - лизингодатель - лизингополучатель) или при крупных сложных сделках - многосторонняя сделка с числом участников от 4 до 6-7. По типу имущ-ва:Л движимости (машинно-технический лизинг); Лнедвижимости. По степени окупаемости имущ-ва : Л с полной окупаемостью, при кот-м в теч-е срока дейст-я одного договора происх-т полн. выплата лизингодателю стоим-ти арендуемого имущ-ва; Л с неполной окупаемостью, когда в теч. срока дейст-я одного договора окупается только часть стоим-ти арендованного имущ-ва. В зависимости от условий амортизации::Л с полной амортизацией и соответственно с полн.выплатой стоим-ти объекта Л; Л с неполной амортизацией и, зн., с частичн. выплатой стоим-ти. По объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества: чистый Л,-все обслуживание передаваемого имущ-ва берет на себя лизингополучатель; Л с полным набором услуг - полное обслуживание имущ-ва возлагается на лизингодателя; Лс частичным набором услуг - на лизингодателя возлаг-ся отдельные ф-ции по обслуж-ю имущ-ва. В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинг-е оп-ции: внутренний Л - все участники сделки представляют одну страну; внешний (международный) Л - сделки, в кот-х хотя бы одна из сторон или все стороны одновременно принадлежат разным странам. Внешний лизинг в свою очередь подразделяют на экспортный и импортный лизинг. При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при импортном - лизингодатель. По отношению к налоговым и амортизационным льготам: фиктивный Л, - сделка носит спекулятивный хар-р и заключ-ся исключ-но с целью извлеч-я наиб.прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот; действительный Л - при провед-и сделки указанная выше цель не явл-ся основной и определяющей. По хар-ру лизинг.пл-жей: Лс денежн. платежами, - все пл-жи производ-ся в денеж. Ф-ме; Л с компенсационными платежами – пл-жи осущест-ся в ф-ме поставки тов-в, произвед-ых на данном оборудов-и, или в ф-ме оказания встречной услуги; Л со смешанным платежом, - сочетаются перечисленные в первых двух случаях ф-мы оплаты.