14.Форма платежных инструкций
Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.
Платежная инструкция клиента - юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента - юридического лица, содержащая такие подписи (подпись) и оттиск печати и по иным признакам соответствующая требованиям законодательства Республики Беларусь, считается подлинной.
Платежная инструкция клиента - физического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента - физического лица, содержащая такую подпись и по иным признакам соответствующая требованиям законодательства Республики Беларусь, считается подлинной. Платежная инструкция клиента - индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.
Банк не несет ответственности за принятие к исполнению (акцепт) подложных платежных инструкций в письменной форме в случаях, если в соответствии с частями второй и третьей настоящей статьи они считались подлинными и при этом не будет доказано наличие умысла со стороны банка.
Правила использования в расчетах в безналичной форме платежных инструкций в форме электронных документов устанавливаются законодательством Республики Беларусь.
15. Порядок расчетов чеками.Чек (Ч)– док-т установл. формы, позвол. произвести пл-жи чекодателя чекодержателю. Чекодатель - лицо, выписавшее чек. Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком. Плательщик - банк, производящий пл-ж по предъявленному Ч.Ч явл. Цен. бумагой и изгот. по единому образцу. Бланки Ч явл. бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.Для получ. Ч ЮЛ представляет в банк заявл-е для получения чеков. При необх-ти вместе с заявл-ем представл-ся платежн. поручение для депонирования ср-в на отдельном лиц. счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисляется сумма ср-в, депонируемая с соотв. расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в теч. 10 дней, не считая день его выдачи.КБ сдают принятые чеки в РКЦ с оформл. реестрами в 4 экземплярах: 1-ый и 2-ой экземпляры – направл. в РКЦ, обслуж. банк плательщика; 3-ий - с чеком остается в РКЦ, обслуж. банк поставщика; 4-ый - выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика. Списание ср-в со счета чекодателя производится на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по мере необх-ти.1) С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на счете при осуществлении безналичных расчетов чеками: Дт 40702 "Расчетный счет" - Кт 40903 "Расчетные чеки".2) Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:
Дт 40903 "Расчетные чеки" - Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации».
16. Наличие и движение основных средств, принадлежащих банку на праве собственности и полученных в аренду, а также учет капитальных вложений по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете на балансовых счетах группы 55 «основные средства».
Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
Поступление основных средств может происходить в результате их приобретения банком за плату, строительства и сооружения подрядным способом, внесение учредителями в качестве взноса в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д.
Операции по приобретению основных средств за плату отражаются проводками:
1) Поступление основных средств:
Д 5561 «приобретение основных средств»,
5570 «оборудование, требующее монтажа»
К 6540, 6640 «расчеты по капитальным вложениям»
2) Передача оборудования в монтаж:
Д 5561
К 5570
3) Получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением основных средств и монтажом оборудования:
Д 5561
К 6540 (6640)
4) Оприходование основных средств:
Д 5510 «здания и сооружения», 552Х «прочие основные средства», 5531 «основные средства, приобретенные для передачи в аренду, лизинг».
К 5561
5) Перечисление денежных средств за приобретаемые основные средства, а также за услуги сторонних организаций, связанные с приобретением основных средств и монтажом оборудования:
Д 6540 (6640)
К счет получателя денежных средств.
Оприходование безвозмездно полученных основных средств отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
1) Поступление основных средств:
Д 5561
К 8399 «прочие операционные доходы»
2) Получение услуг сторонних организаций, связанных с безвозмездным получением основных средств:
Д 5561
К 6540, 6640
3) Перечисление средств получателю денежных средств:
Д 6540, 6640
К счета по учету денежных средств.
4) Оприходование основных средств отражается на общую сумму затрат по счету капитальных вложений:
Д 5510, 552Х
К 5561
Выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости:
Д 5510, 552Х
К 8399.
17.Ежедневный баланс(ЕБ). В ЕБ отраж-ся обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отраж-ся обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.ЕБ провер-ся и подписыв-ся руководителем, гл. бухг-ром или лицами, ими уполномоченными. Наличие ЕБ оборотов и остатков явл-ся обязательным условием начала нового операционного дня.Правильность составления ЕБконтролир-ся равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.