Практичне заняття № 3

Тема: Модульний контроль знань студентів №1.

Мета:Засвоїти теоретичні знання та придбати вміння і навички за темами зм1-зм2.

Завдання модульного контролю включає:

1. Теоретичне питання (2).

2. Тестові завдання (6).

3. Задача (1).

Практичне заняття № 4

Тема: Контроль і ревізія касових документів

Мета: Набуття студентами вмінь по оформленню результатів ревізії, прийому обґрунтованих рішень.

Джерела інформації:

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затвердженому Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004№637 (із змінами).

2. Правила проведення операцій з іноземною валютою на території України;

3. Інструкція №7 "Про безготівкові розрахунки в господар­ському обороті України", затверджено Постановою Правління Національного Банка України від 02.08.96(із змінами).

4.Опорний конспект.

Опрацювати:

1. Первинні документи (прибуткові і видаткові касові ор­дери, розрахунково-платіжні відомості, чекові книжки, авансові звіти з додатками та інше );

2. Касова книга, книга аналітичного обліку цінностей, що зберігаються в касі;

3. Журнали реєстрації прибуткових касових ордерів, жур­нал реєстрації податкових ордерів;

4. Акти проведення ревізій каси, проведених головним бухгалтером.

1. Перевірка касових документів:

а). Перевірте касові операції за 02.09. і оформіть результати перевірки га внесіть пропозиції керівництву підприєм­ства щодо ліквідації виявлених недоліків.

На АТ "Авангард" працює 190 чоловік. Підприємством встановлено ліміт залишок готівки в касі 250 грн.

Станом на 01.09 в касі підприємства, за даними бухгалтерії, відображався залишок у сумі 1200 грн.

01.09. було отримано гроші з установи банку на виплату заробітної плати у сумі 25000 грн.

На 02.09 касир подав ревізору у присутності головного бухгалтера наявні гроші такими купюрами

100грн. – 7 шт. 5грн. – 240 шт.

50 грн. -20 шт. 2грн. – 30 шт.

20 грн. – 21шт. 1 грн. – 409шт.

10 грн. – 28шт.

(Документи по касових операціях включені до звіту касира на момент ревізії прибуткові касові ордери № 114 - 119, видаткові касові ордери № 171 - 172, розрахунково- платіжна відомість). (Див. додаток № 3).

б) Перевірити правильність документального оформлення операцій по видачі грошей з каси, перевірити дотримання касової дисципліни на підприємстві.

Завдання 1:

Вихідні дані:

На підприємстві встановлені терміни виплати заробітної плати - 5 і 20 числа поточного місяця. При перевірці касових документів встановлено:

-5 лютого отримано по чеку №876 для виплати заробітної плати 12,3 тис. грн. ;

-6 лютого видано по платіжній відомості № 434 - 1,6 тис. грн.;

-7 лютого видано по платіжній відомості № 435 - 580 грн.,

-8 та 12 лютого видана заробітна плата по видаткових касових ордерах Іванову - 525 грн. і Плотніковой - 632 грн.,

-13 лютого невикористані гроші в сумі 8963 грн. здані в банк.

в) Встановити в чому складається порушення і сформулю­вати його в Акті ревізії.

Завдання 2:

Вихідні дані:

По видатковому касовому ордеру №56 від 25 березня були видані відпускні Грищенко И С у сумі 708 грн. Останній прибутковий касовий ордер на одержання грошей з розрахункового рахунку для виплати заробітної плати датований 20 березня.

г) Оцінити ступінь ефективності функціонування системи внутрішнього контролю на підприємстві, для формулю­вання в Акті ревізії

Завдання 3:

Вихідні дані:

Даючи оцінку стану по забезпеченню збереженості коштів у касі, ревізор вимагав з бухгалтерії результати інвента­ризації каси за минулий рік Йому були пред'явлені акт інвентаризації за станом на 1 січня минулого року, 1 березня, 1 квітня, 1 серпня, 1 жовтня і 1 січня поточного року.

д) Встановити в чому складається порушення?

Сформулювати його в Акті ревізії.

Завдання 4:

Вихідні дані:

При перевірці касових операцій даного підприємства за лютий, ревізор виявив наступне:

- по видатковому касовому ордеру № 45 від 04 02 видана сума 100 грн. на придбання господарських товарів для прибирання приміщення підприємства,

- по видатковому касовому ордеру № 52 від 07.02 видана сума 20 грн. на придбання канцелярських товарів.

При перевірці факту наявності товарів, своєчасності їхнього оприбуткування і правильності документального оформлення встановлене наступне,

-у звіті матеріально-відповідальної особи за 06 02 чек ма­газина господарських товарів, за придбані товари

Дата	Кількість	Ціна	Сума	Придбаний Товар
21 02	4	5-40	21-60	Відра
21 02	3	3-70	11-70	Віники
				Засоби
				Побутової Хімія
21 02	6	2-30	13-78	Порошок
	6	4-15	24-99	Пральний Склоочисник
	6	3-00	18-00	Поліроль
Сума			100 грн.

Суми узяті зі звіту матеріально-відповідальної особи.

У записах бухгалтерського обліку відбите оприбуткуван­ня товару на 120 грн. і наступне його списання у витрати.

є) По даним обліку підприємства встановити порушення касової дисципліни за жовтень місяць 200_р.

Підприємством встановлено ліміт залишку готівки каси - 300 грн. за добу.

Дата	Сальдо на поч. місяця	Прибуток по касі	Видаток по касі	Залишок на кінець дня	Примітка
01.10	135	72	180	27
02.10	27	720	200	547	500 на з/п
03.10	547	287	321	513
04.10	513	108	354	267
05.10	267	85	203	149
06.10	149	343	112	380
07.10	380	121	290	211
08.10	211	86		297
09.10	297	147	80	364
10.10	364	51	280	135
11.10	135	10	120	15
12.10	15	634	252	397
13.10	397	326	354	369
14.10	369	235	286	318
15.10	318	135	271	183
16.10	182	134	218	98
17.10	98	104	35	167
18.10	167	114	200	81
19.10	81	112	64	129
20.10	129	105	230	4