Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год

№ п/п	Обозначение показателя	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.
1.	К п
2.	К СС
3.	К' СС
4.	К ПС
5.	К КВ по ссудной задолженности
	К КВ по чистой ссудной задолженности
6.	Кр УК (по балансовой прибыли)

Этап 1. Определение и анализ общей величины ПС, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период

Отметим, что на данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В частности, по результатам проведенного анализа рост ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

-         расширении источников для проведения активных операций;

-         привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

-         расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

-         работе банка с долговыми ценными бумагами – векселями, облигациями, сертификатами и т.д.:

Однако рост ПС может сопровождаться и отрицательными моментами (-), среди которых можно отметить:

-         удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов – привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг);

-         увеличение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);

-         рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.

В рамках этого этапа возможно дополнительно произвести определение размера ПС-нетто («чистой» величины ПС) и ПС-брутто. Порядок их расчета определен в различных методиках (в том числе в методике Батраковой Л.Г. («Экономический анализ деятельности коммерческого банка»), Буевича С.Ю. и Королева О.Г. («Анализ финансовых результатов банковской деятельности») и пр.).

В общем виде ПС-брутто определяются как сумма всех привлеченных средств (см. порядок определения ПС-брутто в следующем Примере). Величина ПС-нетто может рассчитываться следующим образом: ПС-нетто = ПС-брутто «минус» привлеченные МБК (312 (01 – 12), 313, 314) «минус» суммы средств на счетах клиентов, образовавшиеся в результате кредитования банком этих клиентов. Чтобы определить ПС-нетто необходимо располагать аналитической информацией о движении средств по лицевым счетам клиентов.

Этап 2. Анализ структуры ПС

  Анализ структуры ПС может проводиться с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам (ф.№101). Анализ структуры ПС может строится в рамках специально подготовленной аналитической таблицы. Пример подобной аналитической таблицы приведен ниже.

J Пример

 

Анализ структуры привлеченных средств в Банке «Х» за период с 1.01.2005 г. по 1.01.2006 г.

№ п/п	Наименование статьи	Состав используемых балансовых счетов для формирования статьи ПС	Сумма,                                                          в тыс. руб.		Структура,                                                                     в %		Изменение		Показатели динамики,                                                   в %		Процентное изменение итога ПС за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога ПС
			на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-),             в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-),                в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Привлеченные средства банка (в т. Ч. Заемные средства), всего   в т. Ч.:						80817.00	0.00	117.2	17.23	100.00
1.	Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов	30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30230, 30231					0.00	0.00	-	-	0.00
2.	Средства, полученные от филиалов	30305 (П) минус 30306 (П) – проставляется в таблицу в случае если разница положительная					0.00	0.00	-	-	0.00
3.	Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ	30401, 30403, 30405, 30601, 30604, 30606					0.00	0.00	-	-	0.00
4.	Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ)	с 312 по 317					0.00	0.00	-	-	0.00
5.	Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов	401(05-08, 10, 13, 14, 16), 402, 403 (01-07, 09, 14), 404					-1155.00	-0.26	27,5	-72,5	-1.43
6.	Средства, привлекаемые на счета клиентов	405-408, 409 (01-06, 11)					86435.00	7.34	132.3	32.3	106.95
7.	Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах	203 (09, 10, 13, 14)					0.00	0.00	-	-	0.00
8.	Привлеченные депозитные средства (ПДС)	с 410 по 440					12395.00	-3.09	107.27	7.27	15.34
	депозитный портфель («чистые» ПДС)	с 410 по 426					12165.00	-3.13	107.13	7.13	15.05
	прочие привлеченные средства	с 427 по 440					230.00	0.04	-	-	0.28
9.	Выпущенные банком ценные бумаги	520-523					-16858.00	-3.99	43.07	-56.93	-20.86

показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС

удельный вес в ПС МБК

характеристика депозитного портфеля банка

На основании анализа полученных данных в представленной таблице аналитик должен обратить внимание на 2 показателя:

-         на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

Увеличение данного показателя может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми;

-         на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ). Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Оптимальное значение показателя – 25-40%.

Оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.

 

Этап 3. Анализ   ПС в   разрезе основных портфелей:

-         депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);

-         портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).

 

Анализ депозитного портфеля банка или анализ ПДС

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом: