- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Анализ структуры и динамики привлеченных мбк и мкд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»),
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции»,
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
№ п/п |
Наименование статьи |
Сумма, в тыс. руб. |
Структура, в % |
Изменение |
Показатели динамики, в % |
Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала |
||||
на 1.01.2005 г. |
на 1.01.2006 г. |
на 1.01.2005 г. |
на 1.01.2006 г. |
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. |
Относительное изменение (+/-), в п. п. |
Темп роста |
Темп прироста |
|||
|
Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Зарегистрированные привилегированные акции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
№ п/п |
Наименование статьи |
Сумма, в тыс. руб. |
Структура, в % |
Изменение |
Показатели динамики, в % |
Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала |
||||
на 1.01.2005 г. |
на 1.01.2006 г. |
на 1.01.2005 г. |
на 1.01.2006 г. |
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. |
Относительное изменение (+/-), в п. п. |
Темп роста |
Темп прироста |
|||
|
Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч. сформированный за счет средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Субъектов РФ и органов местного самоуправления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Государственных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Негосударственных организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Собственников - нерезидентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам проведенного анализа можно отметить рост уставного капитала банка. Так, если на 1.01.2005 г. его значение было приближено к отметке 33000 тыс.руб., то на 1.01.2006 г. оно увеличилось на 40000 тыс. руб. и достигло отметки 73000 тыс. руб. (при этом темп роста составил 221,21 %), что в свою очередь свидетельствует о росте надежности банка.
При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновенных акций.
Анализ же уставного капитала в разрезе собственников позволяет определить форму собственности банка, которая представлена частная формой собственности за счет средств негосударственных организаций.
Анализ уставного капитала в разрезе валюты оплаты уставного капитала показывает, что уставный капитал банка сформирован преимущественно за счет средств в национальной валюте.
Далее можно рассчитать ряд показателей, характеризующих эффективность использования УК банка, среди них:
коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: Кп = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК.
В отдельных случаях может быть рассчитан коэффициент соотношения УК и величины активов банка (А) за период: Ка=Кп=УК/А. По величине этот показатель ничем не отличается от предшествующего, однако характеристика его другая: он характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования УК в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период (УКср/Аср).
коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период: Ксс=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс = 0,15; максимальное значение = 0,5. (рекомендуемые значения установлены методикой Жарковской Е.П.)
коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент Ксс. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период.
К`сс=СС/УК.
коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: Кпс=УК/ПС. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов УК банка.
коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка: Ккв=УК/КВ, где КВ – кредитные вложения банка (данные о КВ можно взять из формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», по строке «Ссудная задолженность» или по строке «Чистая ссудная задолженность»). Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка.
величина уставного капитала на одного акционера (участника): Как=УК/N, где N – число акционеров (участников). Для расчета данного показателя могут использоваться данные синтетического и аналитического учета по балансовым счетам 102-104 (в разрезе лицевых счетов акционеров), а также данные, отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций (долей) банка.
показатель доли участия в УК банка дочерних и зависимых предприятий (банков). Характеризует риск потери части капитала банка, в случае банкротства его дочерних (зависимых) структур. Для расчета данного показателя также должны использоваться внутренние данные аналитического учета банка;
коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК): Кр(ук) = БП(ЧП)/УК, где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль). Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка.
Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой. Для большей достоверности полученных результатов, их можно сравнивать и сопоставлять с аналогичными показателями других банков (работающих в одной отрасли, регионе) и соотносить с рекомендациями ЦБ РФ (при наличии таковых). Тогда, вероятно, результаты анализа УК будут более показательными.
J Пример