6. Ответственность за нарушение закона о налоге.

7. порядок исчисления – то, на кого возложена обязанность по исчислению налога

• самим субъектом налогообложения

• налоговым органом

• на третьих лиц (наниматель – подоходный налог с работника)

8. Порядок уплаты – способ, формы и сроки уплаты налога.

Уплата может производиться:

• сам субъект налогообложения обязан произвести уплату

• внесение платежей частями (в т.ч. авансовых) в течение налогооблагаемого периода в установленные сроки с окончательным расчетом и уплатой суммы налога по окончанию периода

• разовой уплаты всей суммы

• в наличной форме или путем безналичных расчетов

• перечисление за третьих лиц

• внесение налоговых платежей на основании налоговых извещений.

9. Сроки уплаты определяются календарной датой, периодом времени, исчисляемого годами, месяцами, декадами, неделями, днями, а также указанием на событие или действие, которое должно наступить или произойти.

10. Льготы – способы уменьшения налогоплательщику суммы налога на условиях и в порядке, определяемых законодательством.

Формы льгот:

• установление необлагаемой налогом части объекта обложения (необлагаемый минимум)

• изъятие из объекта налога отдельных его составляющих (частей)

• освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категорий плательщиков полностью или на определенный срок

• понижение налоговых ставок и т.д.

Принятие налогового права, его роль и место в системе финансового права

Налоговое право – совокупность правовых норм, регулирующих особый вид общественных отношений по установлению и взиманию в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды обязательных, индивидуально-безэквивалентных денежных платежей.

Налоговое право – продотрсль финансового права, вместе с тем:

• имеет свои специфические черты предмета и метода

• использует одновременно как метод регулирования финансового права, так и свой собственный метод, имеющий компетентный характер

Налоговое право тесно связано с бюджетным правом.

Источники налогового права.

Источники налогового права – нормативно – правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права.

Виды:

• Конституция (статьи 56, 97, 100, 121)

• Налоговый кодекс

• налоговые законы

• указы и декреты Президента

• постановления Совмина

• приказы Министерства по налогам и сборам

• акты Конституционного, Верховного, Высшего Хозяйственного Судов, в пределах их компетенции

• акты местных представительных и исполнительно – распорядительных органов

• международные соглашения (об избежании двойного налогообложения)

Налогово-правовые нормы и их особенности.

Налогово-правовая норма – установленное государством и обеспеченное мерами принуждения правило поведения участников налоговых отношений, заключающееся в наделении их определенными правами и обязанностями, неисполнение или ненадлежащее исполнение которых влечет за собой применение мер юридической ответственности.

Особенности:

• ее односторонний характер предопределен использованием налоговым правом метода властных предписаний

• экономическая (целевая) направленность – нормы налогового права обеспечивают, прежде всего, экономические интересы государства посредством установления и взимания обязательных платежей для пополнения государственных централизованных фондов денежных средств

• нестабильность – постоянная отмена устаревших и введение новых налогово-правовых норм, обусловленная рядом причин, в первую очередь, экономического характера (проведение экономических реформ)

• общественная предопределенность (публичность)