- •Налоги и налогообложение
- •Гомель 2002
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах.
- •Тема 6. Целевые налоги и сборы
- •Тема 7. Местные налоги и сборы
- •Тема 8. Особенности налоговых систем стран
- •Задания контрольной работы
- •Задача 1 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3 (Вариант а, б, в)
- •Задача 2 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 2
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 3 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 5
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 4 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 8
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 5 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 6 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 7 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 8 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 9 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 22
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 10 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 23
- •Окончание табл. 23
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Условие задания 3
- •Задача 11 Задание 1
- •Условие задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условия задания 3
- •Задача 12 Задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
“БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ”
Кафедра финансов, кредита и бухгалтерского учета производственной деятельности
Налоги и налогообложение
Пособие
по самостоятельному изучению тем курса,
задания контрольной работы и методические указания
по ее выполнению для студентов заочной формы обучения экономических специальностей
Гомель 2002
ББК
Автор-составитель: Г. А Якубенко, к.э.н., ст. преподаватель
Н. Н. Жлоба, ассистент
Рецензенты: Алексеев Г. Б., начальник отдела применения методологии налогообложения прямых платежей ИГНК по Гомельской области;
Попов Е. М.,профессор кафедры финансов, кредита и бухгалтерского учета производственной деятельности
Рекомендовано к изданию научно-методическим советом Учреждения образования “Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации”
|
Налоги и налогообложение: Пособие по самостоятельному изучению тем курса, задания контрольной работы и методические указания по ее выполнению для студентов заочной формы обучения экономических специальностей / Автор-составитель Г.А.Якубенко, Н.Н. Жлоба. — Гомель: Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации, 2002. — с.
|
ББК
© Автор-составитель Г.А.Якубенко,
Н.Н.Жлоба, 2002
© Учреждение образования “Белорусский
торгово-экономический университет
потребительской кооперации”
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Создание в Республике Беларусь рыночной модели хозяйствования предполагает формирование новых и адекватных систем управления бюджетными и налоговыми процессами. Система налогообложения становится все более важным инструментом политики государства в экономической сфере с одной стороны и экономическими ориентирами направленности хозяйственно-финансовой деятельности предприятий.
Глубокое изучение вопросов налогообложения, анализ действующей налоговой системы позволит специалистам эффективно осуществлять управление финансовой деятельностью предприятий и организаций.
Студенты должны изучить: сущность налогов; построение налоговой системы Республики Беларусь; экономическую сущность, ставки, порядок исчисления и уплаты налогов и отчислений в соответствии с действующим налоговым законодательством в Республике Беларусь; меры ответственности за нарушение законодательства; налогообложение зарубежных стран.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» тесно связана с курсами: «Финансы предприятий», «Бухгалтерский учет», «Цены и ценообразование».
Студенты должны приступить к выполнению контрольной работы после изучения тем курса в соответствии с рекомендациями, приведенными в методических указаниях.
При разработке вопросов и задач использовались действующие законодательные и нормативные акты.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ КУРСА
Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах.
Изучая данную тему, студент должен уяснить роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов, изучить основные этапы возникновения и развития механизма возникновения налогов по их видам, исследовать исторический генезис развития науки о налогах, функции налогов.
Экономическая сущность налогов.
Литература: [1], [38] — [40], [56], [63], [64].
Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
Изучая учебный материал, необходимо определить роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода.
Студент должен знать:
сущность и основные принципы налогообложения;
место налогов в системе финансовых отношений;
понятие налоговой политики;
элементы налогов;
классификацию налогов;
понятие налоговой системы и принципы ее построения;
Л.: [1], [38] — [40], [56], [63], [64].
Тема 3. Налоговая система Республики Беларусь
При изучении данной темы студент должен изучить особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь, налоговую политику Республики Беларусь; права и обязанности налогоплательщиков; правовой статус налогоплательщика и меры ответственности налогоплательщиков за налоговые нарушения.
Студент должен произвести анализ налоговой системы Республики Беларусь за ряд лет и дать оценку ее воздействия на товаропроизводителя.
Л.: [1], [3], [8], [39], [41], [55], [56].
Тема 4. Налоговый контроль
Изучая данную тему, студент должен уяснить необходимость, сущность и задачи налогового контроля.
Студент должен знать:
объекты и субъекты налогового контроля;
виды и органы налогового контроля;
приемы и методы налогового контроля.
Л.: [28], [39], [51], [62].
Тема 5. Республиканские налоги и сборы с юридических лиц
Изучая нормативный материал, студент должен знать:
Экономическую сущность налога на добавленную стоимость, принципы изъятия, способы исчисления и типы обложения НДС плательщиков налога, объекты обложения, порядок исчисления налоговой базы и налога, подлежащего уплате в бюджет, особенности исчисления НДС по ввозимым товарам на таможенную территорию Республики Беларусь, ставки налога, льготы и сроки уплаты.
Экономическую сущность акцизов и их отличие от других косвенных налогов плательщиков, объект обложения и ставки налога, методику исчисления и порядок уплаты налога в бюджет, особенности исчисления акцизов по ввозимым товарам на таможенную территорию Республики Беларусь.
Экономическую сущность налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе Беларуси, плательщики налога на прибыль, объект обложения налогом на прибыль, затраты по производству и реализации, включаемые в себестоимость, порядок и методику исчисления облагаемой базы, ставки налога, льготы, предоставляемые субъектам хозяйствования по налогу на прибыль. Особенности обложения налогом по фиксированным ставкам.
Плательщиков налога на доходы, объект обложения, порядок и методику исчисления и уплаты налога на доходы.
Особенности налогообложения доходов, полученных в отдельных сферах деятельности.
Особенности налогообложения доходов и прибыли иностранных юридических лиц и юридических лиц с иностранными инвестициями.
Л.: [1], [3], [7], [10], [11], [14], [19], [21] — [23], [27], [30], [32], [34], [36], [39], [45], [47], [49], [50], [53], [56], [58] — [60].