Часть 1. Расчет в течение года в бухгалтерии по месту основной работы

Для расчетов строится таблица.

Первый столбец таблицы содержит названия месяцев.

Второй столбец – суммы заработной платы работника помесячно за год. Ее расчет не входит в данную работу, поэтому она вводится как число.

Третий столбец – отчисления в пенсионный фонд. Они составляют 1% от суммы, находящейся во втором столбце.

Четвертый столбец – размер начисленной заработной платы нарастающим итогом. Для первого месяца он равен доходу января, для второго – сумме доходов января и февраля и т.д. Другими словами, нарастающий итог за некоторый месяц равен нарастающему итогу за предыдущий месяц плюс доход за данный месяц. Подумайте, какую формулу здесь можно использовать, чтобы можно было воспользоваться автозаполнением¹².

Пятый столбец содержит величину льгот. Их размер зависит от нарастающего итога начисленной заработной платы. Здесь необходимо использовать функцию ЕСЛИ.

Шестой столбец содержит размер облагаемого дохода, полученного в данном месяце. Из полученного дохода за месяц вычитаются отчисления в пенсионный фонд и льгота. Здесь проблема состоит в том, что заработная плата может оказаться меньше льгот. В этом случае облагаемый доход должен быть равным нулю, а не отрицательному числу. Воспользуйтесь функцией ЕСЛИ.

Седьмой столбец – облагаемый доход нарастающим итогом.

Восьмой столбец – подоходный налог нарастающим итогом. Он рассчитывается согласно приведенной таблице, с использованием вложенной функции ЕСЛИ.

Девятый столбец – подоходный налог за месяц. Для его расчета применяется операция, обратная получению нарастающего итога.

Десятый столбец – выдаваемая на руки сумма. Это заработная плата за вычетом удержанных сумм.

В таблице следует создать строку Итого за год.

Не все столбцы таблицы допускают суммирование. Некоторые суммы не имеют смысла. Не вводите суммирование для них.

Часть 2. Расчет в течение года в бухгалтерии по дополнительному месту работы

Физическое лицо может получать заработную плату и по другому месту работы. Однако там у него нет льгот по подоходному налогу. Налогооблагаемая сумма определяется как разница между начисленной и уплаченной в пенсионный фонд.

Для выполнения этих расчетов проще всего скопировать все содержимое таблицы на новый лист и установить величину льгот, равную нулю.

Часть 3. Расчеты для налоговой декларации

В конце года сведения со всех мест работы поступают в налоговую инспекцию. Там вычисляются суммы по всем местам работы: начислений, уплаченного в пенсионный фонд, налогооблагаемой базы, уплаченного подоходного налога, оставшейся на руках суммы. После этого производится расчет подоходного налога с общей суммы налогооблагаемой базы. Эта сумма должна быть не меньше уплаченного подоходного налога. Разницу физическое лицо должно доплатить. В конце рассчитывается сумма, оставшаяся на руках после доплаты.

Для выполнения этой части работы следует использовать третий лист электронной таблицы. В него копируется таблица расчетов по основному месту работы. Во второй столбец этой таблицы заносится формула суммы начисленной зарплаты по всем местам работы.

Далее создается таблица, которая показывает итоги года: общий доход и его распределение: платежи в пенсионный фонд, уплата подоходного налога в течение года, доплата подоходного налога в конце года, оставшаяся на руках после окончательного расчета сумма.