1. Загальні положення

Для поглибленого вивчення студентами дисципліни «Бухгалтерський облік і прийняття рішень у банках» навчальним планом передбачено написання курсової роботи.

Мета курсової роботи:

поглибити знання методології і техніки обліку в комерційних банках;

набути навичок опрацювання інформації, викладеної у нормативних актах й економічній літературі;

вправно орієнтуватись у можливостях і обмеженнях використання облікової інформації для прийняття управлінських рішень.

Курсова робота оформляється таким чином:

титульна сторінка;

зміст;

текст курсової роботи;

література;

додатки.

Титульний лист оформлюється так:

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра обліку та аудиту  в кредитних і бюджетних організаціях

КУРСОВА РОБОТА

на тему: «Облік касових операцій комерційних банків»

студента V курсу

спеціальності 8106

«Облік та аудит у банках»

Іванченко Є. М.

Науковий керівник

канд. екон. наук, доцент

Кузьмінська О. Е.

Київ 2000

Зміст плану курсової роботи залежить від теми дослідження і, складається у процесі ознайомлення з економічною літературою за темою. План курсової роботи включає такі складові:

вступ, у якому розкривають актуальність теми, мету, завдання дослідження, виклад загальних питань дослідження;

основна частина курсової роботи, яка містить не менше трьох параграфів, де повинні бути викладені: економічна характеристика комплексу питань за темою; огляд чинного законодавства і сучасної наукової літератури; порядок ведення первинного, поточного і підсумкового обліку, включаючи документообіг і бух­галтерські записи за операціями згідно з обраною темою (оцінка сучасного стану і перспективи розвитку); використання облікової інформації для прийняття управлінських рішень;

висновок, де наводиться короткий виклад результатів дослідження.

Опрацювання літературних джерел має бути дослідницьким, без копіювання текстів інструкцій, інших нормативних актів. Огляд чинного законодавства і сучасної наукової літератури супроводжується обов’язковим посиланням на літературні джерела (як правило, вказується номер джерела згідно зі списком використаної літератури і зазначається сторінка).

Перелік використаних літературних джерел подається за порядковими номерами у такій послідовності: документи органів влади, нормативні акти Мінфіну і НБУ, наукова і методична література. Літературні джерела наводяться в алфавітному порядку за прізвищами авторів. Зазначаються: прізвища та ініціали авторів, назва роботи, місто і назва видавництва, рік видання, кількість сторінок. При використанні матеріалів, опублікованих у періодичних виданнях вказують прізвища, ініціали авторів, назву статті, назву газети чи журналу, рік, номер, сторінку. Нижче наведено зразок оформлення списку літератури.

& Література

Закон України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні» від 10.12.1997 р. № 710/97—ВР // Фінансова консультація. — 1998. — № 7. — С. 42.

Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні. Затверджене постановою Уряду України від 03.04.1993 р. № 250 із змінами і доповненнями // Галицькі контракти. — 1997. — № 23. — С. 106.

Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.

Черников А. Последняя степень защиты // Бизнес. — 1998. — № 25. — С. 29.

У додатки виносяться масштабні таблиці, рисунки, які займають одну і більше сторінок роботи, заповнені первинні документи, облікові регістри, звітні форми. На кожному додатку пишеться «Додаток № ». Додатки не включаються до загальної нумерації сторінок курсової роботи. За текстом курсової роботи обов’язково робляться посилання на додатки.

Курсова робота виконується українською мовою. Обсяг курсової роботи — 35—40 сторінок рукописного тексту (формат А 4 — 210 ´ 297 мм). Курсова робота може бути набрана і роздрукована на комп’ютері чи на машинці. Параметри сторінки:

Верхнє поле — 20 мм;

Нижнє поле — 20 мм;

Ліве поле — 30 мм;

Праве поле — 10 мм.

Кількість рядків на сторінці — 30; кількість знаків в одному рядку при наборі зі застосуванням технічних засобів — 60.

Цифровий та ілюстративний матеріал може бути поданий у вигляді таблиць і рисунків. Усі таблиці, наведені у тексті, повинні мати назву, яка пишеться над таблицею, нумерація таблиць ведеться з початку курсової роботи, номер таблиці проставляється праворуч над назвою таблиці. Номер і назва рисунка вказується внизу під ним.

Курсова робота має бути виконана у встановлений термін і надана керівникові для перевірки. Керівник надає рецензію і повертає курсову роботу студенту для захисту. Мета захисту — виявлення знань студента за темою курсової роботи, ступеня самостійності і глибини її вивчення.

Теми курсових робіт

Курсова робота є важливою складовою написання магістерської дисертації і дипломної роботи спеціалістів, тому перш ніж обирати тему курсової роботи з обліку в банках, потрібно визначитись з темою магістерської роботи чи дипломної роботи спеціалістів.

Організація бухгалтерського обліку в установах банків України.

Принципи і загальні правила ведення бухгалтерського обліку в комерційних банках України.

Організація обліково-операційної роботи у комерційних банках України.

Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України та шляхи його перебудови.

Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і звітності в обліковій системі банків України.

Облік касових операцій в банках України.

Організація обліку операцій банків з готівкою іноземною валютою.

Організація розрахункового обслуговування клієнтів у комерційних банках.

Організація обліку міжнародних розрахунків у комерційних банках.

Облік операцій комерційних банків по кредитуванню зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів господарювання.

Облік операцій комерційних банків з акціями власної емісії.

Облік операцій комерційних банків з приватизаційними паперами.

Облік доходів і видатків комерційних банків за операціями з цінними паперами.

Облік операцій комерційних банків по короткостроковому кредитуванню суб’єктів господарської діяльності.

Облік операцій комерційних банків з державними цінними паперами.

Облік кредитних операцій комерційних банків, пов’язаних з вексельним обігом.

Облік векселів в установах банків України.

Облік операцій по короткостроковому кредитуванню в системі установ Ощадного банку України.

Облік витрат банку на утримання апарату управління.

Організація обліку касових операцій в установах комерційних банків України.

Облік прибутку комерційного банку.

Облік операційних витрат банку.

Облік доходів комерційного банку.

Облік фінансових результатів діяльності банку.

Облік операцій банку з розподілу фінансових результатів.

Облік статутного фонду комерційного банку.

Облік загальних резервів банку.

Облік валютних операцій комерційних банків.

Фінансова звітність банків, як елемент методу бухгалтерського обліку.

Облік розрахунків комерційного банку з акціонерами.

Облік фінансових ризиків у банківській діяльності.

Облік операцій з вкладами населення в установах Ощадбанку.

Облік розрахункових операцій, здійснюваних з використанням чеків та акредитивів в установах банків.

Облік операцій по формуванню і використанню резервних фондів ко­мерційного банку.

Облік власного капіталу комерційного банку.

Облік залучених коштів комерційного банку.

Облік активних операцій комерційного банку.

Облік операцій по нарахуванню, сплаті та стягненню процентів за різ­ними операціями комерційних банків.

Методика складання балансу комерційного банку.

Складання бухгалтерської звітності у комерційних банках.

Облік міжбанківських розрахунків у комерційних банках.

Організація бухгалтерського обліку операцій по придбанню та руху матеріальних цінностей в установах банків.

Облік розрахунків з працівниками банків по заробітній платі.

Облік інвестиційної діяльності комерційних банків.

Облік основних засобів комерційних банків.

Облік пасивних операцій комерційних банків.

Облік лізингових операцій комерційних банків.

Облік операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмінними пунктами комерційних банків.

Облік капіталу комерційного банку.

Облік депозитної діяльності комерційних банків.

Принципи побудови балансу банку.

Принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Облік міжбанківських кредитів у комерційних банках України.

Облік міжбанківських розрахунків з використанням кореспондентських рахунків.

Облік форвардних та ф’ючерсних операцій, здійснюваних банками України.

Облік операцій по купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі.

Види, форми і методи внутрішньобанківського контролю.

Методика і техніка складання звітності банку за операціями в інозем­ній валюті.

Облік операцій комерційних банків по кредитуванню юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті.

Облік кредитних операцій комерційних банків.

Облік операцій з цінними паперами власного боргу, емітованими банком.

Облік операцій комерційних банків з власними акціями.

Облік операцій по обслуговуванню клієнтів комерційними банками.

Облік операцій банку по нарахуванню та сплаті податку на прибуток і податку на додану вартість.

Облік курсових різниць за операціями комерційних банків з іноземною валютою.

Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни  при підсумковому контролі (іспиті)

До складання іспиту допускаються студенти, які за підсумком проведених практичних занять отримують поточний залік (обов’язкова позитивна оцінка за кожний етап блочно-модуль­ного контролю). Завдання на іспит є індивідуальними та включають два теоретичних питання та два практичних завдання.

Підсумкова оцінка за результатом виконання завдань виставляється за такими критеріями:

виконання першого та другого завдання за білетом, що підтверджується логічним та повним викладом матеріалу оцінюється у 20% (за кожним питанням) до відмінної оцінки (тобто 2,0 є максимальним балом).

виконання третього завдання оцінюється у 28% до відмінної оцінки, тобто можливий бал при виконанні завдання без помилок — 1,4.

виконання четвертого завдання дає змогу отримати 1,6 бала, тобто його виконання оцінюється у 32% від відмінної оцінки.

& Список  рекомендованої літератури

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 24. — С. 272.

2. Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.07.94 за № 129, у редакції постанови Правління НБУ 30.12.96 за № 347 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — Вип. 1. — 1997. — С. 35.

3. Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджений постановою Правління НБУ від 02.02.95 за № 21, у редакції постанови Правління НБУ від 13.10.97 за № 334 // Все про бухгалтерський облік. — 1999. — № 7 (310), спецвипуск 21—25 січня. — С. 10.

4. Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України», затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96 за № 204. — Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 10. — С. 30.

5. Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 13.10.97 за № 335.

6. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 25.09.97 за № 316 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. —1997. — Вип. 11. — С. 25—33.

7. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків: затверджено постановою Правління НБУ 29.09.97 за № 323 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1997. — Вип. 11. — С. 40.

8. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ 16.12.98 за № 520) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1, ч. 1. — С. 15—36.

9. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97 за № 388 (в редакції постанови Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 1, ч. 2. — С. 3; 1999. — Вип. 1. — С. 26—39.

10. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами установ комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 30.12.97 за № 466 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 2. — С. 5—35.

11. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 21.04.98 за № 155 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. —Вип. 6. — С. 13.

12. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затверджена постановою Правління НБУ від 14.04.98 за № 141 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 7. — С. 11—69.

13. Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 08.10.98 за № 414 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 11. —С. 36—92.

14. Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків, затверджене постановою Правління НБУ від 21.07.98 за № 281 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1998. — Вип. 10. — С. 33.

15. Правила бухгалтерського обліку уповноваженими банками обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах, затверджені постановою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1. — С. 10.

16. Порядок бухгалтерського обліку формування і використання резервів, списання та повернення раніше списаних безнадійних активів у комерційних банках України, затвердженні постановою Правління НБУ від 16.12.98 за № 520 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 1. — С. 16.

17. Інструкція «Про відкриття банками рахунків в національній валюті та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 за № 527 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 2. — С. 4.

18. Положення про організацію бухгалтерського обліку за звітності в банківських установах України, затверджено постановою Правління НБУ 30.12.98 за № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.

Список додаткової літератури

1. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Изд-во АО «Консалт­банкир, 1998. — 432 с.

2. Блейк Дж., Амат О. Европейский бухгалтерский учет: Справочник: Пер. с англ. — М.: Информ.-изд. дом «Филинг», 1997.

3. Велш Глен А., Шорт Даніел Г. Основи фінансового обліку / Перекл. з англ. О. Мінін, О. Ткач. — К.: Основи, 1997. — 943 с.

4. Голов С. Ф., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996. — 544 с.

5. Дж. Синки мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го переработанного изд.; Под ред. Ф. Я. Левиты, Б. С. Пинске­ра. — М.: Catallaxy, 1994. — 820 с.

6. Качалин В. В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. — М.: Дело, 1998. — 432 с.

7. Кочетков В. М. Основы управления современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998. — 72 с.

8. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. — 408 с.

9. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку / Перекл. з англ. за ред. С. Ф. Го­лова. — К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 1998. — 736 с.

10. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. со 2-го изд. — М.: Дело, 1997. — 768 с.

11. Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. — М.: Изд-во «Ось-89», 1998. — 160 с.

12. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс. — М.: Сирин, 1998. — 432 с.

13. Стуков С. А., Стуков Л. С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. — 136 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).

14. Финансы, учет, банки. Сборник научных трудов / Под ред. д-ра экон. наук, проф. П. В. Егорова. — Донецк: Донбасс, Дон. ГУ, 1998. — 138 с.

15. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: Инфра-М., 1995. — 237 с.

ДОДАТКИ

Додаток 1

1 Казначейські та міжбанківські операції

10 Готівкові кошти

100 Банкноти та монети

1001 А¹ Банкноти та монета в касі банку

1002 А Банкноти та монета в касі безбалансових установ банку

1003 А Банкноти та монета в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монета в банкоматах

1005 А Банкноти та монета, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монета в дорозі

101 Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

11 Банківські метали

110 Банківські метали

1101 А Банківські метали в банку

1107 А Банківські метали у дорозі

12 Кошти у Національному банку України

120 Кошти до запитання в Національному банку України

1200 А Кореспондентський рахунок у Національному банку України

1202 А Обов’язкові резерви страхування вкладів фізичних осіб

1207 А Накопичувальний рахунок у Національному банку України

1208 А Нараховані доходи за коштами до запитання в Національному банку України

121 Строкові депозити в Національному банку України

1211 А Кошти, надані Національному банку України за операціями репо

1212 А Короткострокові депозити в Національному банку України

1218 А Нараховані доходи за строковими депозитами в Національному банку України

13 Кошти Національного банку України

130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в комер­ційному банку

1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в ко- мерційному банку

1308 П Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в комерційному банку

131 Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1310 П Овердрафт за кореспондентським рахунком у Національному банку України

1311 П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями репо

1312 П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України

1313 П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України

1316 П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1317 П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України