13. Налоги

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Виды налогов:

1. по способу платежа:

– прямые;

– косвенные;

2. по ставке:

– прогрессивные (при более высоких доходах увеличивается процент налогообложения);

– пропорциональные (определенный процент независимо от суммы налогообложения);

– регрессивные (при увеличении доходов, процент налогообложения снижается, например, косвенные налоги).

3. по месту платежа:

– федеральные;

– региональные;

– местные.

4. по использованию:

– общие – поступающие в бюджет для финансирования общегосударственных мероприятий;

– специализированные – имеющие строго определенное назначение (например, дорожный налог предназначен для ремонта и строительства дорог, единый социальный – на социальные нужды).

Налоговая система является важнейшим средством государственного воздействия на экономику. Налоговые мероприятия позволяют перераспределять возрастающую долю национального дохода в госбюджет и использовать их как средство стимулирования экономических процессов.

Государство испокон веков ищет принципы и способы оптимального налогообложения, то есть организацию сбора налогов таким образом, чтобы налоги поступали в казну.

Принципы налогообложения:

– определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику;

– эффективности (экономии), заключающийся в сокраще­нии издержек взимания налога, в рационализации си­стемы налогообложения;

– справедливости − утверждающий все­общность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

– удобности предполагает, что налог дол­жен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для платель­щика.

Известно, что при более высокой процентной ставке подоходных налогов (НДФЛ, налог на прибыль корпораций и пр.) снижается деловая активность фирм и населения в целом.

Рис. Эффект Лаффера

Американский экономист А. Лаффер теоретически доказал и вывел графическую зависимость бюджетных поступлений от налоговых ставок. Ставка налога равна 0 – поступлений в бюджет нет, 100% – из легальной экономики все уходят в тень. Рассчитать и обосновать идеальную шкалу очень сложно

15. Социальная политика государства

Социальная политика необходима для регулирования отношений между людьми, помощи незащищенным группам населения, уменьшения бедности и достижения возможного благосостояния на данный период.

Рыночный механизм распределения учитывает только платежеспособность потребителя. Товар достается тому, кто может за него заплатить, а не тому, кто в нем нуждается.

Задачи государства в свете социальной политики:

1) перераспределения дохода:

– собирая налоги, государство получает возможность осуществлять трансфертные платежи.

– государство может устанавливать предел цен на товары первой необходимости, минимальную ставку заработной платы, может субсидировать некоторые важные отрасли (например, сельское хозяйство).

Степень неравенства доходов можно определить с помощью кривой Лоренца (американский экономист), которая показывает разрыв между абсолютным равенством и фактическим неравенством, то есть как неравномерно распределены доходы.

Рис. Кривая Лоренца.

2) регулирование занятости населения – организация государственной службы занятости, которая может оказывать помощь по трудоустройству населения, а также в профессиональной подготовке и переподготовке граждан (курсы, ярмарки вакансий и прочее); стимулирование образования более гибкого рынка труда с учетом особенностей разных социальных групп (пенсионеры, молодежь, женщины).

3) проведение мероприятий и программ по социальной защите населения (в том числе от инфляционных процессов и безработицы):

– компенсация – выплаты государства по облигациям, денежным вкладам, дотации на продукцию, производство которой является убыточным, но являющаяся крайне необходимой для населения, особенно для незащищенной ее части (товары для детей, инвалидов, пенсионеров и прочее);

– индексация доходов населения – возмещение потерь реального дохода во время инфляции;

– выплата пособий по безработице.

Социальная помощь должна иметь адресный характер, то есть оказываться действительно нуждающимся (налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, организация надомного труда и прочее). Социальная политика должна вестись очень разумно и рационально, не должны подрываться стимулы к труду, порождаться иждивенчество и так далее.