- •Тема 1: Фінансовий контроль: поняття та сутність ……….........…...... 7-21
- •Тема 2: Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 3: Організація фінансового контролю органами Контрольно-ревізійної служби України ……………………………………….................... 39-57
- •Тема 4: Особливості фінансового контролю у системі Державного казначейства України ………………………………………........……...................... 58-65
- •Тема 5: Порядок здійснення фінансового контролю Рахунковою палатою
- •Тема 6: Фінансовий контроль органів митної служби
- •Тема 7: Організація і методика проведення фінансового контролю органами Пенсійного фонду України та Фондами соціального
- •Тема 9: Незалежний фінансовий контроль в Україні ….. ............... 133-148
- •Тема 10: Організація внутрішнього аудиту ……….......................... 149-156
- •Тема 11: Зарубіжний досвід організації державного фінансового
- •2. Класифікація фінансового контролю
- •Класифікація видів фінансового контролю
- •3. Суб’єкти фінансового контролю.
- •4. Методи фінансового контролю
- •Тема 2: Правове регулювання фінансового контролю в Україні
- •1. Загальна характеристика законодавчо-нормативних актів, які регулюють здійснення фінансового контролю в Україні.
- •2. Стандарти фінансового контролю.
- •1. Загальна характеристика законодавчо-нормативних актів, які регулюють здійснення фінансового контролю в Україні.
- •2. Стандарти фінансового контролю.
- •Додаткова
- •Структура та функції Контрольно-ревізійної служби України.
- •Обов'язки, права та відповідальність ревізорів.
- •3. Планування контрольно-ревізійної роботи
- •4. Інспектування: сутність, етапи.
- •5. Організація і методика проведення державного фінансового аудиту органами дкрс України.
- •Порядок проведення перевірок дкрс України по зверненню правоохоронних органів.
- •Тема 4: Особливості фінансового контролю у системі Державного казначейства України
- •2. Організація проведення фінансового контролю органами Державного казначейства України.
- •1. Загальні положення діяльності Державного казначейства України.
- •2. Організація проведення фінансового контролю органами Державного казначейства України.
- •Сутність внутрішньо-казначейського фінансового контролю.
- •Тема 5: Порядок здійснення фінансового контролю Рахунковою палатою України
- •Права та обов’язки посадових осіб Рахункової палати, які уповноважені здійснювати перевірки (ревізії).
- •1.Основні положення діяльності Рахункової палати України.
- •2. Права та обов’язки посадових осіб Рахункової палати, які здійснюють перевірки (ревізії).
- •Методика проведення перевірок (ревізій) органами Рахункової палати.
- •Тема 6: Фінансовий контроль органів митної служби України
- •2. Права, обов'язки та вiдповiдальнiсть членів контрольно-ревізійних підрозділів митних органів.
- •Структура митної служби України. Функції митних органів.
- •2. Права, обов'язки та вiдповiдальнiсть членiв контрольно-ревізійних підрозділів митних органів.
- •3. Внутрішній фінансовий контроль у митній службі України.
- •Порядок проведення фінансового контролю митними органами України.
- •Тема 7: Організація і методика проведення фінансового контролю органами Пенсійного фонду України та Фондами соціального страхування
- •4.3. Фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
- •Функції Пенсійного фонду України.
- •Порядок здійснення фінансового контролю Пенсійним фондом.
- •Фонди соціального страхування в Україні: права, завдання та обв’язки.
- •Права фсствп
- •4.1. Методика проведення фінансового контролю Фондом соціального страхування у зв’язку з тимчасової втрати працездатності.
- •Тривалість (робочих днів)
- •Подовження (робочих днів)
- •Позаплановою ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу Фонду і проводиться за наявності однієї або декількох з наступних обставин:
- •4.2. Методика проведення фінансового контролю Фондом соціального страхування на випадок безробіття.
- •4.3. Методика проведення фінансового контролю Фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
- •5. Фінансові санкції за порушення норм «пенсійного» та «соціального» законодавства.
- •Тема 8: Податкова служба, Національний банк, Антимонопольний комітет, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг – органи, які здійснюють фінансовий контроль в Україні
- •Організація фінансового контролю Національним банком України.
- •3. Оформлення результатів інспектування.
- •Методика проведення контрольних заходів Антимонопольним комітетом України.
- •Порядок проведення перевірок Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України
- •Аудиторська палата України: функції, задачі.
- •Сутність та необхідність незалежного аудита
- •Міжнародні та національні стандарти аудиту
- •Порядок проведення незалежних аудиторських перевірок
- •4. Методи перевірки фінансової звітності
- •Тема 10: Організація внутрішньогосподарського контролю
- •1.Сутність внутрішньогосподарського контролю, його організація й необхідність.
- •2. Стандарти професійної практики внутрішнього аудита
- •Тема 11: Зарубіжний досвід організації державного фінансового контролю
- •Перелік рекомендованої літератури
Порядок проведення фінансового контролю митними органами України.
Згідно Указу Президента України № 817/98 від 23.07.1998 р. митні органи наділені правом здійснювати перевірки стосовно сплати ввізного мита, акцизного збору та податку на додану вартість, які справляються при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України в момент перетинання митного кордону.
При наявності підстав керівник органу митної служби видає наказ щодо проведення перевірки достовірності заявлених у декларації відомостей. Така перевірка відбувається після представлення декларантом митної декларації.
При цьому посадова особа органу митної служби України здійснює перевірку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За результатами такої перевірки митний орган складає акт, який повинен містити наступні відомості:
1. Назву документа, дату складання та номер.
2. Номер та дату наказу митного органу про призначення проведення камеральної перевірки.
3. Посади, прізвища, імена, по батькові посадових осіб митного органу, уповноважених на проведення камеральної перевірки, та голови комісії.
4. Підставу для визначення податкового зобов’язання: посилання на пп. «в» пп. 4.2.2 ст. 4 Закону «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. №2181.
5. Номер та дату оформлення вантажних митних декларацій, які перевірялись та за якими здійснюється коригування суми податкового зобов’язання.
6. Інформацію про арифметичні або методологічні помилки (посилання на норми міжнародних договорів, законодавчих та нормативно-правових актів України, вимоги яких було порушено).
7. Суми податків та зборів, які підлягають донарахуванню або поверненню (в розрізі видів податків і зборів (обов’язкових платежів). У разі встановлення за результатами перевірки фактів завищення та/або заниження податкового зобов’язання неприпустимим є врахування суми переплати при визначенні суми донарахування.
Акт камеральної перевірки не пізніше наступного робочого дня від дати складання надається для ознайомлення та підписання посадовим особам суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності, камеральну перевірку якого перевіряв митний орган, в один із зазначених способів:
через канцелярію (загальний відділ) із зазначенням на копії супровідного листа номера та дати реєстрації в журналі вхідної кореспонденції підприємства та підписом посадової особи канцелярії (загального відділу), яка зареєструвала його;
рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення.
Зауваження або заперечення до акта перевірки в письмовій формі подають митному органу у строк не пізніше 5 робочих днів з дня вручення (надходження) акта перевірки.
Правильність обґрунтування фактів, викладених у запереченнях або зауваженнях до підписаного акта камеральної перевірки, посадові особи митного органу повинні ретельно перевірити та в строк не пізніше 15 робочих днів з дня їх отримання дати письмовий висновок, який підписує керівник митного органу.
Митні органи України наділені повноваженнями здійснювати фінансовий контроль у вигляді невиїзних документальних перевірок. Законодавством не передбачено можливість самостійного проведення такими органами виїзних перевірок, лише у складі інших контролюючих структур, зокрема органів податкової служби.