Тема 7. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие

Налоговая реформа в России 1992 г.: создание налоговой системы независимого государства. Формирование понятийного аппарата для целей налогообложения в Российской Федерации. Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

Эволюция состава налогов и изменение структуры налоговой системы Российской Федерации в 1992 – 1998 г.г.. Общая характеристика основных налогов российской налоговой системы в их эволюционном аспекте: налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физических лиц, НДС, акцизы, единый налог при упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, налог на игорный бизнес, налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.

Правовые регуляторы налоговых отношений в российском законодательстве. Конституционные основы налоговых отношений. Налоговое законодательство Российской Федерации: акты федерального налогового законодательства, налоговые законодательства субъектов Федерации, налоговые нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, международные соглашения Российской Федерации с иностранными государствами в области налогообложения.

Правовые нормы первой части Налогового кодекса РФ. Вторая часть Налогового кодекса РФ как институт, регулирующий правовой режим взимания отдельных видов налогов, выделяемых по специальным объектам налогообложения: о налогообложении прибыли и доходов организаций, о налоге на добавленную стоимость, о налогообложении физических лиц, о налогообложении использования природных ресурсов, о налогообложении финансового сектора экономики, о налогообложении иностранных инвестиций, о местных налогах и сборах, о налоговом контроле, о ценообразовании, об амортизации и др. Современные тенденции в области формирования видов институтов налогового законодательства.

Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.

Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации. Основные тенденции реформирования налоговых систем в мировой налоговой практике и структурные изменения действующей налоговой системы РФ: сравнительная характеристика. Возможности использования в РФ мировой практики построения правовых институтов в области налогов и сборов. Критерии оценки эффективности налоговой системы.

Раздел IV. Гармонизация налоговых отношений

Тема 8. Налоговая политика государства

Налоговая политика как часть экономической и финансовой политики государства. Понятие налоговой политики государства и требования к ней.

Исторические аспекты формирования налоговой политики.

Классификация налоговой политики: в зависимости от масштаба и сферы влияния (внутренняя и внешняя), в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической сущности (дискреционная и автоматическая). Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика оптимальных налогов, политика высокого уровня налогообложения при значительной государственной социальной защите.

Цели и средства проводимой налоговой политики. Задачи налоговой политики государства: обеспечение рыночных и социальных реформ; обеспечение государства финансовыми ресурсами, их мобилизация, определение возможных резервов роста; создание условий для регулирования экономики страны в отраслевом, межотраслевом и региональном разрезе.

Налоговая стратегия и налоговая тактика. Система налоговых стимулов.

Налоговая нагрузка. Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налогового бремени в стране. Кривая А. Лэффера и ее роль в оценке уровня налогового бремени. Влияние налогового бремени на экономическое развитие.

Реализация налоговой политики на региональном уровне. Распределение налоговых доходов и налоговых полномочий в условиях налоговой конкуренции: модель «сортировки по Тибу», модель налоговой конкуренции, модель «укрощения Левиафана».

Особенности налоговой политики в странах со смешанной экономикой. Место специальных налоговых режимов в налоговой политике государства. Особенности государственной политики по взиманию экологических налогов. Налоговая политика Российской Федерации в условиях мирового финансового кризиса.