Объём дисциплины и виды учебной работы

Общая трудоёмкость дисциплины составляет 4 зачётные единицы.

Вид промежуточной аттестации – экзамен.

Вид учебной работы	Часы	Семестры
		2
Общая трудоёмкость дисциплины	144	144
Аудиторные занятия	51	51
Лекции (Л)	17	17
Семинарские занятия (СЗ)	34	34
Самостоятельная работа	93	93
В семестре	57	57
В сессию	36	36

Содержание дисциплины

Часть 1 – Содержание разделов дисциплины

Введение

Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов как составная часть экономической теории.

Методика изучения теории налогов.

Предмет и задачи учебной дисциплины «Теория и история налогообложения».

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Связь дисциплины «Теория и история налогообложения» с общеэкономическими и специальными учебными дисциплинами. Роль учебной дисциплины в подготовке специалистов в области налогов и налогообложения для государственных налоговых органов, государственных таможенных органов Российской Федерации, а также в подготовке специалистов в области налогового консультирования.

Раздел I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Генезис науки о налогах

Государство и налоги. Причины возникновения налогов в экономике государства. Налог как философская, императивная, историческая, экономическая и правовая категория. Методологические основы становления и развития налоговых отношений в государстве. Оптимальное распределение прав собственности: теорема Коуза.

Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роли в формировании доходной базы бюджета и регулировании экономики. Воздействие характера налоговых отношений в государстве на становление налоговых теорий.

Частные налоговые теории: теории единого налога, теории пропорционального и прогрессивного налогообложения, теории переложения налогов, теории прямого и косвенного налогообложения, теория налогового предела.

Общие налоговые теории: теории «общественного договора» (социального контракта), классическая теория налогов (теория налогового нейтралитета).

Исследование категории налоговой справедливости представителями марксистской экономической теории, неоклассической экономики, кейнсианской и неокейнсианской экономической теории, институциональной экономической теории и неоинституционализма.

Современные интерпретации основных налоговых теорий. Развитие теории налогов в России.

Тема 2. Сущность и назначение налогов

Сущность налога как экономической и правовой категории. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Роль налогов в распределении и перераспределении национального дохода и валового национального продукта.

Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность уплаты, индивидуальная безвозмездность, всеобщность.

Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов. Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.

Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.

Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Материальная основа налогов. Источник налогов на макро- и микроуровне. Минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения.

Взаимосвязь налога с другими экономическими категориями: финансами, бюджетом, ценой, кредитом, инфляцией.