2. Вимоги до визначення розміру ліміту каси.

Характеристика підприємства	Вимоги до розміру ліміту каси
Для підприємств, які здають готівку в банк щодня (в день її надходження в касу) або наступного дня з дня її надходження в касу	Ліміт встановлюється в розмірах, необхідних для забезпечення їх роботи на початок робочого дня, але не більш розміру середньоденного надходження готівки в касу (за 3 будь-яких місяця підряд з останніх 12)
Для підприємств, які здають готівку в банк не рідше одного разу в 5 робочих днів. Понадлімітну готівку здають в банк не пізніше за наступний робочий день не залежно від встановленого терміну здачі готівки	Ліміт встановлюється в розмірах, залежних від встановлених термінів здачі наявної готівки і її суми, але не більш п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за 3 будь-кого місяця підряд з останніх 12)
Для підприємств, ліміти каси яким встановлюються згідно фактичним витратам готівки (окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів)	Ліміт встановлюється не більш розміру середньоденної видачі готівки (за 3 будь-яких місяця підряд з останніх 12)
Порядок встановлення ліміту каси в касах бюджетних установ і організацій визначає держказначейство.

3. Порядок звітування по виданих сумах підзвітною особою.

Порядок звітування:

1. Складання Звіту про використання засобів, наданих на відрядження або під звіт.

2. Оформлення касиром ПКО (при поверненні невикористаних грошових коштів) або ВКО (при перевитраті грошових коштів).

Порядок заповнення Звіту про використання засобів:

1. Основні реквізити на лицьовій і оборотній стороні заповнює підзвітна особа (дата, призначення авансу, розмір отриманих і витрачених сум, перелік документів).

2. Графи «Звіт перевірений»; «Залишок внесений (перевитрата видана) в сумі по касовому ордеру»; бухгалтерські проводки; розрахунок штрафу і суми утриманого податку за несвоєчасно повернені витрачені засоби на відрядження або під звіт (заповнюється у разі порушення особою термінів представлення Звіту, що відряджається і повернення підзвітних сум) – заповнює особа, що надала грошові кошти в підзвітну суму (бухгалтер).

3. Графи «Доцільність проведених витрат підтверджую», «Звіт затверджений» – підписує керівник підприємства.

4. Відривну частину Звіту – розписку, заповнює і підписує працівник підприємства, якому підзвітна особа здає Звіт.

Самостійна робота 3. «Облік банківських операцій». Розрахунки за претензіями.

Для контролю за рухом грошей на рахунках в банку і для здійснення записів підприємства періодично, але не рідше 1 разу на місяць, одержують з банку Виписки з рахунку разом з копіями документів, на підставі яких проведене зарахування чи списання грошей. Після одержання з банку виписки з рахунку головний бухгалтер повинен перевірити відповідність записів у ній документам і записам бухгалтерії підприємства. Виписка банку детально перевіряється з відповідними документами. Якщо при перевірці виявлені помилки, то суми помилкових записів відносять на субрахунок 374 «Розрахунки за претензіями» і негайно повідомляють банк у письмовій формі.

При бухгалтерській обробці виписки з банківського рахунку на її полях проставляють кореспондуючі рахунки за кожною господарською операцією поряд із відповідною сумою. Сальдо цього рахунку повинно бути тотожним як в обліку банку, так і підприємства. Виписка банку заміняє реєстр аналітичного обліку. Хоча підприємства можуть складати на основі виписки Реєстр розшифровки господарських операцій, зафіксованих у виписці банку, з відображенням змісту цих операцій, сум і кореспондуючих рахунків.

Облік операцій на рахунках в банку ведуть у Ж-О 1 і Відомості 1.2. Записи в Ж-О і Відомості здійснюють в міру надходження виписок банку після їх перевірки з документами. Суми з кожної опрацьованої виписки записують у Ж-О 1 – за Кт 31, у Відомість 1.2 – за Дт 31 у розрізі кореспондуючих рахунків. У кінці звітного періоду в Ж-О і Відомості 1.2 підраховують підсумки оборотів в кореспонденції з іншими рахунками і визначають залишок на перше число наступного за звітним місяця, що повинен = залишку, наведеному у виписці банку за останній день місяця. Обороти по Кт 31 Ж-О 1 переносять в кінці місяця в Головну книгу. Дебетові обороти в Головну книгу будуть занесені при рознесенні сум з інших Ж-О з Кт рахунків.