Тема 2.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Содержание темы

Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения. Понятие налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: уголовной, административной, дисциплинарной.

Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.

Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность, характер их влияния на размер налоговой ответственности.

Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции. Ответственность банков за совершение правонарушений, предусмотренных НК РФ. Ответственность за правонарушения, совершенные налоговыми агентами, лицами, обязанными предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лицами, привлекаемыми к осуществлению мероприятий налогового контроля.

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.

Тема 2.4. Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Содержание темы

Понятие и способы защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения. Административный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков. Судебный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков. Сочетание административного и судебного способов защиты.

Тема 2.5. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов.

Содержание темы

Налог на добавленную стоимость. Налог на доходы физических лиц. Транспортный налог. Земельный налог. Особенности уплаты налогов при применении специальных налоговых режимов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Образовательные технологии

Последовательность решаемых задач, а, следовательно, порядка изложения материала по налоговому праву определяется целесообразностью начинать изучение с общих вопросов налогового права с переходом к особенностям отдельных его институтов. В такой же логической взаимосвязи за соответствующими лекционными следуют и практические занятия.

В качестве методов активации и интенсификации аудиторных занятий используются как традиционные, так и нетрадиционные методы: опрос студентов, тестирование, разбор практических задач, моделирование практических ситуаций, проведение деловых игр (тренингов), круглых столов и мини-конференций, подготовка докладов и рефератов к практическим занятиям, использование технических средств обучения.

По темам 2.1, 2.2, 2.5 проводятся тренинги «Порядок принятия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика», «Производство по делу о налоговом правонарушении», «Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц», «Порядок исчисления и уплаты транспортного налога» (4 часа).

По теме 1.1 проводится деловая игра «Определение размера государственной пошлины при совершении различных юридически значимых действий органами государственной власти и их должностными лицами» (1 час).

По теме 1.2 проводится круглый стол по теме «Актуальные проблемы избежания двойного налогообложения» (1 час).

По темам 1.4, 2.3 проводится моделирование конкретных ситуаций (2 часа).

В процессе изучения дисциплины «Налоговое право» проводятся три типа практических занятий, принятых в вузах: 1) занятие с целью углубленного изучения определенного тематического курса; 2) занятие, проводимое для глубокой проработки отдельных, наиболее важных и типичных в методологическом отношении тем курса или даже отдельной темы; 3) занятие исследовательского типа по отдельным частным проблемам науки для углубления их разработки.

Задания для самостоятельной работы студентов и методические рекомендации по их выполнению наряду с другими учебно-методическими материалами включены в состав учебно-методического комплекса дисциплины «Налоговое право», а также размещены на сервере академии (филиала) в рамках электронного УМКД. Способы контроля самостоятельной работы приведены в разделе «Контроль знаний студентов. Оце­ночные средства» настоящей программы.