Семинар 7 (2 часа)

Тема 13. Налоговая декларация и налоговый контроль

(понятие, виды, особенности)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие, виды и формы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Отличие налогового контроля от иных видов финансового контроля.

2. Предварительный налоговый контроль.

3. Текущий налоговый контроль. Налоговая декларация.

4. Последующий налоговый контроль. Налоговый контроль за расходами физического лица: задачи и порядок проведения. Налоговые проверки.

5. Вспомогательные действия, осуществляемые в рамках текущего и (или) последующего налогового контроля.

6. Участие свидетеля, эксперта, понятого, специалиста, переводчика в осуществлении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществление налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при осуществлении налогового контроля. Ответственность уполномоченных государственных органов и их должностных лиц за нарушения, допущенные при проведении налогового контроля.

Литература Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ. //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 30.06.2008).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 30.04.2008).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31. Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).

Федеральный конституционный закон № 1-ФКЗ от 21.07.1994 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 05.02.2007) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.

Федеральный закон № 269-ФЗ от 30.12.2006 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

Федеральный закон от 05.08.2000. 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

Федеральный закон РФ от 2.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 13.05.2008).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 22.07.2008).

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 10.06.2008).

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 06.05.2008).

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 26.04.2007).

Федеральный закон от 08.01.1998 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.

Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).

Федеральный закон от 22.01.1996 № 13-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.

Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.

Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.

Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.

Федеральный закон от 11.01.1995 № 4 - ФЗ (в ред. от 29.03.2008) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1). //Российская газета. 1993. 13 марта (в ред. от 18.10.2007).

Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. 492 (27.07.2006).

Закон РФ от 9.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки // СПС Консультант Плюс.

Приказ ФНС России от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, которые должны использовать налоговые органы при проведении налоговых проверок» // СПС Консультант Плюс.