5 Журнал хозяйственных операций

Учет денежных средств и расчетов

1.

03.12

Реестр платежных поручений

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а)

в Фонд социального страхования

32 513

?

б)

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

1 626

в)

в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

27 636

г)

в Пенсионный фонд (федеральный бюджет)

113 797

д)

в Пенсионный фонд (страховая часть пенсии)

89 412

е)

в Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии)

24 385

ж)

в Фонд социального страхования (НС и ПЗ)

14 631

з)

Налог на доходы физических лиц

96 000

?

2.

03.12

Денежный чек

Банковская выписка

Приходный кассовый ор­дер

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

800 000

?

3.

05.12

Платежная ведомость

Расходный кассо­вый ордер

Выдана заработная плата за ноябрь

780 000

?

4.

05.12

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

Примечание: выполните запись общей суммой, без указания конкретных лиц

?

?

5.

05.12

Объявление на взнос наличными

Банковская выписка

Расходный кассовый ордер

Возвращены на расчетный счет суммы депониро­ванной заработной платы

?

?

6.

06.12

Выписка из расчетного счета

Списано с расчетного счета ошибочно банком

2 000

?

7.

07.12

Выписка из расчетного счета

Получен аванс от покупателя ЗАО "Регион-Опт",

в т.ч. НДС – 360 000 руб

2 360 000

?

8.

07.12

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса

?

?

9.

08.12

Выписка из расчетного счета

Зачислена поступившая от ООО "Магазин "Мебель"" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600 000

?

10.

08.12

Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

900

?

11.

10.12

Авансовый отчет Соколова А.П., счета-фактуры

Утвержден авансовый отчет:

?

а)

суточные.

300

б)

расходы на проезд

300

в)

расходы на проживание

600

г)

НДС

162

Все командировочные расходы документально подтверждены и отнесены к разряду общехозяйственных

12.

10.12

Расчет бухгалтерии

"Входной" НДС принят к вычету

?

?

13.

10.12

Расходный кассовый ордер

Возмещен перерасход по командировке

?

?

14.

10.12

Авансовый отчет

Приобретены экспедитором Семеновым Т.В средства труда:

?

а)

ножницы 50 шт. на сумму 1 500 руб. (срок службы менее года)

?

б)

2 стола на сумму 5 000 руб. (срок службы более года)

?

Товарный чек и чек ККМ приложены

15.

11.12

Лимитно-заборная карта

Средства труда переданы на общепроизводственные нужды и списаны как текущие затраты

?

а)

ножницы

?

б)

столы

?

16.

11.12

Приходный кассовый ордер

Сдан остаток неиспользованного аванса экспеди­тором Семеновым Т.В.

?

?

17.

11.12

Счет, счет-фактура, накладная от ОАО "Ивановский комбинат"

Поступила ткань А - 4000 м по цене 20 руб.

?

а)

учетная стоимость

?

б)

отклонения фактической стоимости от учетной

?

в)

транспортный тариф

4 000

г)

НДС 18%

?

18.

11.12

Счет-фактура ОАО " Ивановский комбинат"

Банковская выписка

НДС принят к вычету

?

?

19.

12.12

Банковская выписка

Платежное поручение

Оплачен счет ОАО "Ивановский комбинат"

?

?

20.

12.12

Счет, счет-фактура, накладная ОАО "Пермский комбинат"

Поступила ткань Б – 6000 м по цене 4,5 руб.

?

а)

учетная стоимость

?

б)

отклонения фактической стоимости от учетной

?

в)

НДС 18%

?

г)

НДС принят к вычету

?

Материал доставлен собственным транспортом п. 49

21.

12.12

Счет ООО "Металлоизделия"

Произведена предоплата

12 390

?

22.

13.12

Лимитно-заборная карта

Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей:

?

а)

Ткань А - 4400 м

?

б)

Ткань Б - 3000 м

?

23.

13.12

Лимитно-заборная карта

Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел:

?

а)

Ткань А – 4000 м

?

б)

Ткань Б – 1800 м

?

24.

13.12

Лимитно-заборная карта

Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей:

?

а)

Скобы металлические - 100 упак

?

б)

Болты - 70 упак

?

в)

Каркасы для диванов-кроватей - 1060

?

25.

13.12

Лимитно-заборная карта

Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел:

?

а)

Скобы металлические – 50 упак

?

б)

Болты – 70 упак

?

в)

Каркасы для кресел - 3050

?

26.

14.12

Сигнальное требование

Отпущена со склада швейному участку на исправ­ление брака диванов-кроватей (перекрой) ткань А - 200 м

?

?

27.

14.12

Лимитно-заборная карта

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

?

?

28.

14.12

Счет, счет-фактура (таблица 7.14)

Транспортным цехом оказаны услуги ОАО "Леспром" на сумму 35 400 руб.

(в т.ч. НДС – 18%)

?

?

29.

14.12

Счет-фактура

Начислен НДС по транспортным услугам по ставке 18%

?

?

30.

01.12

Акт приемки-передачи основных средств

Принят в аренду склад от ЗАО "Рентсервис" для хранения готовой продукции (текущая аренда)

1 000 000

?

31.

01.12

Счет фактура ЗАО "Рентсервис"

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

?

а)

сумма арендной платы

90 000

б)

НДС 18%

?

32.

01.12

Платежное поручение

Банковская выписка

Перечислена арендодателю ЗАО "Рентсервис" арендная плата за три месяца

?

?

33.

01.12

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 суммы арендной платы в качестве расходов на продажу

?

?

34.

01.12

Счет-фактура

Банковская выписка

НДС по арендной плате принят к вычету

?

?

35.

22.12

Ведомость выпуска готовой продукции

Расчет бухгалтерии

Выпушено из производства и принято на склад по плановой себестоимости

?

а)

1000 диванов-кроватей по 2 500 руб. за ед.

?

б)

3000 кресел по 750 руб. за ед.

?

36.

23.12

Накладные, счета, счета-фактуры

(таблица 7.11)

Отгружена готовая продукция покупателям, выставлены счета на оплату

?

ЗАО "Регион-Опт"

а)

диваны-кровати (1100 шт.) по цене 5 428 руб. (в т.ч. НДС)

?

б)

кресла (3000 шт.) по цене 2 360 руб. (в т.ч. НДС)

?

ООО "Магазин "Мебель""

в)

диваны-кровати (20 шт.) по цене 5 900 руб. (в т.ч. НДС)

?

г)

кресла (40 шт.) по цене 2 714 руб. (в т.ч. НДС)

?

д)

транспортные услуги – 5 900 руб. (в т.ч. НДС)

?

37.

23.12

Накладная

Расчет бухгалтерии (таблица 7.11)

Списывается плановая себестоимость проданной продукции

?

а)

диваны

?

?

б)

кресла

?

38.

23.12

Счета-фактуры (таблица 7.11)

Начислен НДС за отгруженную продукцию и оказанные услуги

?

а)

диваны

?

б)

кресла

?

в)

транспортные услуги

?

39.

23.12

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Регион-Опт"

?

?

40.

23.12

Расчет бухгалтерии

Принят в зачет аванс ЗАО "Регион-Опт"

?

?

41.

24.12

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

Поступили денежные средства от покупателей

?

а)

ООО "Магазин "Мебель""

234 000

б)

ЗАО "Регион-опт"

6 000 000

42.

25.12

Платежные поручения

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

?

а)

погашена задолженность перед ОАО "Пермский комбинат"

?

б)

погашена задолженность перед ЗАО "Нева-ткань"

?

43.

31.12

Ведомость начисления амортизации по основным средствам

Начислена амортизация основных средств:

?

а)

основного цеха

1 000 000

б)

транспортного цеха

5 000

в)

управления фабрики

1 500 000

44.

31.12

Ведомость начисления амортизации по нематери­альным активам за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

3 000

?

45.

31.12

Ведомость распределения заработной платы

Начислена и распределена заработная плата:

?

производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

а)

диванов-кроватей

240 000

б)

кресел

120 000

в)

по исправлению брака диванов-кроватей

2 800

производственным рабочим сборочного участка

за изготовление:

г)

диванов-кроватей

200 000

д)

кресел

100 000

е)

рабочим за техобслуживание и мелкий ре­монт оборудования на участках основного цеха

80 000

ж)

руководителям, специалистам, служащим, млад­шему обслуживающему персоналу основного цеха

90 000

з)

шоферам, служащим, младшему обслужи­вающему персоналу транспортного цеха

60 000

и)

руководителям, специалистам, служащим управле­ния фабрики

70 000

46.

31.12

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (таблица 7.1)

Начислены отчисления на социальные нужды

?

а)

по основному производству

?

б)

по браку

?

в)

по общепроизводственным расходам

?

г)

по общехозяйственным расходам

?

д)

по транспортному цеху

?

47.

31.12

Расчет бухгалтерии

Расходы по окончательному браку отнесены на виновных лиц

2 500

48.

31.12

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

?

а)

налог на доходы физических лиц

100 300

б)

в возмещение потерь от брака

2500

49.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.4)

Распределены и списаны затраты транспортного цеха

Объем оказанных услуг:

?

а)

основному цеху 100 т*км

?

б)

доставка продукции покупателям 15 т*км

?

в)

доставка материала Б от поставщика 10 т*км

?

г)

другим организациям 500 т*км

?

50.

31.12

Ведомости расчета фактической стоимости и отклонений (таблицы 7.2, 7.3)

Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости по израсхо­дованным материалам:

а)

на диваны-кровати (расход материалов по уча­сткам объединить)

?

б)

на кресла (расход материалов по участкам объ­единить)

?

в)

на исправление брака

?

51.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.5)

Списаны с распределением общехозяйственные

рас­ходы

?

а)

диваны-кровати

?

б)

кресла

?

в)

транспортный цех

?

52.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.7)

Распределены и списаны по назначению обще­производственные расходы:

?

а)

диваны-кровати

?

б)

кресла

?

в)

исправление брака

?

53.

31.12

Ведомость учета затрат

Суммы окончательных потерь по неисправимому браку отнесены на себестоимость диванов-кроватей

?

?

54.

31.12

Расчет фактической себестоимости продукции и отклонений от плановой себестоимости (таблицы 7.8, 7.9)

?

а)

Отражена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции

диваны-кровати

кресла

?

?

б)

Списание отклонений по выпущенной готовой продукции (таблица 7.11)

диваны-кровати

кресла

?

?

Остатки незавершенного производст­ва на конец месяца:

55.

31.12

Счет

Счета-фактура

Приняты к учету полученные от ООО "Промоутинг" услуги по рекламе продукции:

а)

стоимость услуг

25 000

б)

НДС 18%

?

в)

НДС принят к вычету

?

56.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.10)

Списываются с распределением расходы по продаже продукции полностью

а) на диваны

б)на кресла

в) транспортные услуги

?

?

57.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.11)

Выявляется результат от продажи продукции

?

?

58.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.12)

Учтены причитающиеся к уплате на конец отчетного периода проценты

40 000

59.

31.12

Банковская выписка

Платежное поручение

Оплачены проценты по кредиту

40 000

60.

Банковская выписка, инкассовое поручение Оплачены банковские услуги

150

?

61.

Реестр депонированной заработной платы Отнесена на прочие доходы по истечении срока исковой давности депонированная заработная плата

3 000

?

62.

Договор купли-продажи, расчет бухгалтерии а) Начислены суммы штрафа, подлежащие взысканию с ОАО "Пермский комбинат"

118

?

б) НДС по штрафным санкциям к поставщику

63.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 4 квартал

1 400 000

?

64.

Расчет бухгалтерии Начислены суммы штрафа в пользу ООО "Магазин "Мебель""

236

?

65.

31.12

Расчет бухгалтерии (таблица 7.12)

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

?

?

66.

31.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

700 000

?

67.

31.12

Справка бухгалтерии

Закрытие счета 99

?

?