- •67 Вкр.030442491 Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты управления оборотными средствами
- •1.1. Финансы предприятия
- •1.2 Экономическое содержание и сущность оборотного капитала организации
- •1.3 Функции и классификация оборотных средств
- •Глава 2. Анализ состояния оборотных средств автотранспортного предприятия ооо «рпатп – 4»
- •2.1. Экономическая характеристика предприятия
- •2. Оценка финансовой устойчивости.
- •3. Оценка деловой активности
- •4. Оценка рентабельности
- •2.2. Специфика оборотных средств автотранспортного предприятия
- •2.3. Анализ производственных оборотных фондов ооо «рпатп – 4»
- •2.4. Анализ состояния фондов обращения ооо «рпатп – 4»
- •Глава 3. Основные направления оптимизации оборотных средств ооо «рпатп – 4»
- •3.1. Существующие подходы к управлению оборотными средствами
- •Подходы к управлению оборотными активами
- •3.2. Разработка мероприятий по оптимизации управления оборотными средствами ооо «рпатп – 4»
- •1. Организация управления запасами.
- •3. Оптимизация управления денежными средствами ооо «рпатп – 4».
- •3.3. Расчет экономической эффективности мероприятий по оптимизации оборотных средств ооо «рпатп – 4»
- •3. Показатели оценки деловой активности
- •4. Показатели рентабельности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения Приложение 1. Состав оборотных средств атп
- •Приложение 2. Отраслевой разрез оборачиваемости оборотных активов
- •Приложение 3. Отчет о движении денежных средств ооо «рпатп – 4»
Приложение 2. Отраслевой разрез оборачиваемости оборотных активов
Оборачиваемость оборотных активов в отраслевом разрезе по европейским компаниям на конец 2004 года
Отрасль |
Период оборачиваемости*, дни | |||
Дебиторская задолженность |
Запасы |
Кредиторская задолженность |
Оборотный капитал (working capital) | |
Автомобилестроение |
172 |
47 |
47 |
172 |
Космическая и оборонная индустрия |
96 |
76 |
59 |
113 |
Производство одежды |
52 |
95 |
40 |
107 |
Фармацевтика |
64 |
49 |
26 |
87 |
Бытовая химия |
58 |
58 |
30 |
86 |
Металлургия |
54 |
73 |
42 |
85 |
Промышленная химия |
65 |
54 |
38 |
81 |
Производство алкогольных напитков и пива |
52 |
60 |
32 |
80 |
Телекоммуникации |
77 |
42 |
46 |
72 |
Бумажная и лесная промышленность |
50 |
46 |
33 |
64 |
Производство строительных материалов |
55 |
43 |
36 |
62 |
Горнодобывающая промышленность |
50 |
51 |
39 |
62 |
Производство программных продуктов |
81 |
2 |
22 |
61 |
Медиаиндустрия |
74 |
48 |
62 |
60 |
Издательская деятельность |
65 |
32 |
46 |
51 |
Дистрибуция |
52 |
30 |
33 |
49 |
Пищевая промышленность |
39 |
38 |
33 |
45 |
Тяжелое машиностроение |
96 |
28 |
94 |
30 |
Нефтяная промышленность |
39 |
20 |
31 |
28 |
Перевозки |
51 |
8 |
38 |
22 |
Авиаперевозки |
36 |
8 |
30 |
14 |
Телефонные операторы |
54 |
5 |
49 |
10 |
* Период оборачиваемости дебиторской задолженности = (Дебиторская задолженность - Сомнительная дебиторская задолженность) : (Выручка нетто : 365). Период оборачиваемости кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность : (Выручка нетто : 365). Период оборачиваемости запасов = Объем запасов : (Выручка нетто : 365). Период оборачиваемости оборотного капитала = (Дебиторская задолженность - Кредиторская задолженность + Запасы) : : (Выручка нетто : 365). |
Приложение 3. Отчет о движении денежных средств ооо «рпатп – 4»
Форма №4 по ОКУД
За 2005 год.
Единица измерения: тыс.руб.
Наименование показателя |
2005 |
1 |
2 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
1 720,00 |
Движение денежных средств по текущей деятельности | |
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
5 386,00 |
Выручка от продажи иного имущества |
|
Прочие доходы |
312,00 |
Денежные средства, направленные: |
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
2 876,30 |
на оплату труда |
2 087,70 |
на выплату дивидендов, процентов |
1 152,00 |
на расчеты по налогам и сборам |
166,00 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды |
|
на выдачу подотчетных сумм |
|
на прочие расходы |
579,00 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-1 163,00 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
Полученные дивиденды |
|
Полученные проценты |
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
3,00 |
Приобретение дочерних организаций |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
15,00 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
Займы, предоставленные другим организациям |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-12,00 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | |
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
20,00 |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-20,00 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
-1 195,00 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
525,00 |
1