12. Витрати страховика. Собіварт. Страх. Послуги.

Всі витрати страх. компанії можна поділити на витрати на провед. страх. операцій та інші витрати (витрати, що супроводжують одерж. доходів від інвестув. й розміщ. тимчасово вільних коштів страховика та інших його доходів).

Згідно ЗУ “Про страхув.” до страх. витрат страховика належать:

• виплати страх. сум та страх. відшкодувань;

• витрати на провед. страхув.;

• інші витрати, що включ. до собівартості страх. послуг.

• відрахув. у централізовані страх. резервні фонди;

• відрахув. у технічні резерви, інші ніж резерв незароблених премій.

Виплати страх. сум та страх. відшкодувань.

Страх. відшкоду¬в. – це грошова сума, яка виплач. страховиком за умовами майнового страхув. і страхув. відповідал. при настанні страх. випадку. Що стос. особистого страхув., то випла¬ту за умовами такого страхув. у вітчизняному страхув. назива¬ють не «страховим відшкодув.м», а «страховою сумою».

Страховик зобов’яз. протягом двох робочих днів, тільки-но стане відомо про наст. страх. випадку, вжити заходів щодо оформл. всіх необхідних документів для своєчасної виплати. Витрати на обслуговув. процесу страхув. і перестраховув. Ці витрати поділяють на аквізиційні, інкасаційнІ, лік¬відаційні.

Аквізиційні – це витрати, пов'язані із залуч.м нових страхувальників, уклад.м нових договорів страхув. Вони мо¬жуть включати оплату послуг із розробки умов, правил страхув. та провед. актуарних розрахунків; комісійну винагороду страховим посередникам (брокерам, агентам) за уклад. й обслуговув. до¬говорів страхув.; відшкодув. страховим агентам витрат на службові поїздки.

Інкасаційні – це витрати, пов'язані з обслуговув.м готівкового обігу страх. премій: на оплату праці службовців ком¬панії; витрати на виготовл. бланків квитанцій і відомостей щодо прийому страх. премій; на оплату банк. послуг, пов'язаних з інкасацією страх. премій.

Ліквідаційні – це витрати з урегулюв. збитків. Вони включають оплату послуг спеціалістів зі з'ясув. причин і визна¬ч. розміру збитків; витрати на на¬громадж. відповідної інформ.; витрати на про¬їзд аварій комісара та експертів до місця страх. події тощо.

Витрати на утрим. страх. ком панії заробітну плату персоналу компанії (основну і додаткову) з нарахув.ми, плату за оренду приміщ., оплату комунал. послуг, послуг зв'язку; вит¬рати на придб. канцелярських і господар. товарів, утрим. й обслуговув. автотранспорту, амортиза¬ційні відрахув. та інші витрати, які, згідно з чинним законодавст¬вом, відносяться на собіварт. страх. діял.

13. Прибуток страховика: склад, порядок обчисл.

Прибуток страх. компанії являє собою фін. результат (вартісну оцінку підсумків господарюв.) її діял. за певний звітний період.

Згідно із Законом Укр. «Про страхув.» балансовий прибу¬ток страховика склад. з прибутку від страх. діял., при¬бутку від інвестув. та розміщ. тимчасово вільних коштів, при¬бутку від інших операцій.

Прибуток від страх. діял. (крім стра¬хув. життя і медичного страхув.) обчислюється як різниця між доходами від страх. діял. та витратами страховика на над. страх. послуг.

де ЗП – зароблені страх. премії за договорами страхув. і перес¬трахув.;

КП – комісійні винагороди за перестрахув.;

ВП – частки страх. виплат, сплачені перестраховиками;

ПЦР – повернуті суми із централізованих страх. резервних фондів;

ПТР – повернуті суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій;

ВС – виплати страх. сум та страх. відшкодувань;

ВЦР – відрахув. в централізовані страх. резервні фонди;

ВТР – відрахув. в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій;

ВВС – витрати на вед. справи.

Згідно із Законом Укр. «Про страхув.» величина резервів незароблених премій на будь-яку звітну дату встановлюється залежно від сум надходжень страх. премій з відповідних видів страхув. в кожному з 3-х кварталів періоду, який передує цій звітній даті, і обчислюється у такому порядку:

• сума надходжень страх. премій у першому кварталі цього пе¬ріоду множиться на 1/4;

• сума надходжень страх. премій у другому кварталі множить¬ся на 1/2;

• сума надходжень страх. премій в останньому кварталі мно¬житься на 3/4;

Одержані добутки дод.

Суму заро¬блених страх. премій можна визначити за формулою: ЗП= (РНПпоч –Чппоч) + (СП – ПП) – (РНПкін – ЧП кін)

де РНП ПОЧ – резерв незаробленої премії на початок звітного періоду;

СП – страх. премії, що надійшли у звітному періоді;

ПП – страх. премії, передані перестраховикам;

РНП КІН – резерв незаробленої премії на кінець звітного періоду.

Прибуток від страх. діял. не завжди є головною частиною прибутку страховикаю Дуже часто основна діяльність страховика приносить йому не прибутки, а збитк, що компенс. від інвестиційної та фін діял.