31 Вопрос. Учет операций по расчетному счету.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет – текущий или расчетный.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает во взаимоотношения с банками.

Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, которые не занимаются коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется.

Расчетный счет является самым распространенным видом банковского счета, который используется в расчетах по большинству видов операций.

Расчетный счет открывается организациям, которые обладают рядом признаков: имеют статус юридического лица, ведут законченный бухгалтерский учет, самостоятельно платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка предоставляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

• документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный органом исполнительной власти);

• копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

• копия устава (нотариально удостоверенная);

• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

• две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

• справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

• справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;

• справка о постановке на учет в фонде обязательного медицинского страхования и социального страхования.

Учет операций по расчетному счету отражается на счете 51 «Расчетные счета».

33 Вопрос.Учет операций на прочих счетах в банках.

платежи на территории Российской Федера­ции осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют налич­ные деньги. Произведены они могут быть только в форме передачи де­нежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обяза­тельства.

Безналичные расчеты произво­дятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты со­ответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ).

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

• назначение платежа (в чеке не указывается);

• сумма платежа (цифрами и прописью).

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• платежное поручение;

• платежное требование;

• чек расчетный;

• аккредитив;

• инкассовое поручение;

• вексель.

Рассмотрим тем формы расчетов, которые учитываются с применением отдельных счетов.

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставщиках продукции производственно – технического назначения и товаров народного потребления.

Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату денежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Аккредитив – специальный банковский счет, на котором вы можете зарезервировать денежные средства для расчетов с поставщиком, т.е. аккредитив – условное денежное обязательство, применяемое банком-эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Аккредитив открывается для каждого поставщика (подрядчика), с которым вы осуществляете расчеты.

Для учета денежных средств, находящихся в аккредитивах, применяется счет 55 «Специальные счета в банке» субсчет 55/1 «Аккредитивы».