33. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Постановлении прав РФ «о размерах возмещениях расходов,связ со служ коммандтровками». Указание ЦБ «о предельном размере расчетов нал деньгами и расх нал денег, поступ в кассу юр.л или ип»Пбу 19/02, Пбу 6/01, Пбу18/02.

Подотчетным лицом являются штабные работники организации, а также работающие на условиях совместительства, либо выполняющие работы по договору подряда, получающие авансом денежные средства из кассы. Руководителем организации должен быть утвержден: перечень лиц, имеющих право на получении средств под отчет, сроки,на кот. Могут выдаваться сумы, требования к оформлению первичных документов, порядок предоставления, обработки и утверждения. Подотчетным лицам выдаются денежные авансы, выдаваемые из кассы на: хо.расходы,на расходы по предстоящ.коммандировкам,для отплаты командир расходов, для расходов по приобретением тов по мелкому опту и розницу. Поряд выдачи денег и сроки установлен инструкцией ЦБРФ. Первичными документами по учету расчетов с подотчетными лицами явл. Авансовые отчеты (форма №АО-1) – это отчеты подотчетных лиц об использовании полученных сумм или самостоятельно израсходованных средств с обязательным приложение оправдательным документом(чеки, билеты, накладные).Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, торгово-закупочные акты, приказы(распоряжения), о направлении работников в командировку(применяются при оформленииучета направления работников в командировку форма Т9 – для одного,форма Т9а для нескольких) (форма №Т-9 или №Т-9а) – отображают необходимые данные о суммах, сданных подотчетными лицами в кассу предприятия неиспользованных ден.ср. Командировочные удостоверения(форма №Т – 10) – документ удостоверяющий пребывания в сулжебной командировке. Служебное задание и отчет о его выполнении(форма №Т-10) и некоторые др.Синтетический учет в активно-пассивном счете 71 «расчеты с подотчетными лицами». Д71 – указываются суммы выданные под отчет или возмещение израсходнов.ср.К71 – списываются подотчетные суммы,использ на необходимые для предприятия нужды и подтвержденные авансовым отчетом, а также возвращение неисрасх авансовой суммы.Сальдо Д – сумма остатка ден ср. у подоотчетн. СальдоК – сумма невозмещ ср,израсходованных работниками.Схема выдачи: Сумма авансовая выдающ работнику определ расх кассовым ордером на основ заявл работн. и приказа руковод.1) Сумму определяю путем расчета стоимости проезда проживания питания и т.д.2) Работники из кассы получают ден авансированные средства по расх касс ордерам.3) Не позднее 3х раб дней подотчетное лицо должно отчитаться о получении и израсх суммы.Для этого сдают в бухгал. Авансовые отчеты с приложенными документами, подтверждающие расходы(квитанции,чеки и др.) 4)В бухгалтерии провер целевое расх ср-в, наличие оправд док-в,правильность подчета и оформ документа.5)Указ в авнс отчете суммы расх,принятых к учету и делает соотв бух записи.6) авансовый отчет увержд руковод и принимается к учету.Для осущ контроля за расх подотч сумм,учет осущ в ведомостиили журнале – ордере по каждому работнику по счету 71.Выдача: Д71 К50 Расходы,из подотч сумм списывают бух проводкой: Д10 материалы,26 общехоз.рас. и др расх. К71. Возвращение в кассу неиспольз сумм: Д50 К71.

Новый аванс дается только после закрытия старого.В случае невыплаты работником в теч месс с даты уплаты это взымается из его зп.Удержание: 94 недосдачи,потери ценностей,73 расчеты с персоналом по прочим оп,70 расчеты с перс по оплате тру. Д94 К71 – Д70К94 – Д73К94.