- •1.Функции налогов: содержание, взаимосвязь и противоречия.
- •2.Принципы налогообложения: содержание, развитие и актуальность в наст. Вр-мя.
- •3. Элементы налога: содержание, понятие, хар-ка.
- •4.Понятие, принципы построения и общая хар-ка нал. Сист. Рф.
- •5.Классиф-ция налогов и соотн-е налог-х групп в составе дох. Бюдж.
- •6.Основные тенденции в развитии прямых и косвенных налогов в рф.
- •7.Налоговое бремя и его влияние на форм-е дох. Бюдж.
- •8.Пор. Исчисл-я и уплаты в бюджет налога на прибыль орг-ций.
- •9.Налог на имущ-во орг-ций:плательщики, налоговая база, пор. Исчисл-я и уплаты.
- •10.Транспортный налог:пор. Исчисл-я и уплаты.
- •12.Основы постр-я, исчисл-я и уплаты ндфл.
- •13.Налоги на имущ-во физ. Лиц:состав, значение, пор. Уплаты и напр-я развития.
- •14.Ндс: эк. Содерж-е, основы построенияи уплаты в бюджет.
- •15.Акцизы, их эк. Содерж-е и фискальное значение при форм-ии дох. Бюдж. Разн. Ур-ня.
- •16.Пор. Исчисления и уплаты в бюджет акцизов.
- •17.Налоговые платежи за польз-е природн. Рес-ми: виды, фискальное и эк. Значение.
- •18.Земельный налог: основы его исчисл-я и уплаты.
- •19.Платежи за польз-е лесным фондом, их хар-ка.
- •20.Ндпи, пор. Его исчисл-я и уплаты.
- •21.Водный налог, основы его исчисл-я и уплаты.
- •22.Сбор за польз-е объектами животного мира и вбр, мех-м их взимания и разграничения по бюджетам.
- •24.Гос. Пошлина: объекты, ставки, пор. Взим-я.
4.Понятие, принципы построения и общая хар-ка нал. Сист. Рф.
Налоговая система-сов-ть предусм-х налоговых принципов, форм, методов их установления изменения или отмены, уплаты и применение мер по обеспечению нал. контроля и привлечение к ответственности. а также применение мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
Важные хар-ки: уровень налогообложения (нал. бремя);налоговый потенциал гос-ва и его отдельных территорий;доля налогов и сборов в доходах бюджета;общее кол-во налогов и сборов;стабильность нал. отношений;соотношение прямых и косвенных налогов;показатель собираемости налогов и сборов;налог. способность физ. лиц и организаций;уровень налоговой культуры у населения;состояние налоговой дисциплины.
Организация функционирования налог. сист. подчинена след. принципам: 1.Законности- наличие определенных норм права, зафиксир. налоговым законодательством, опред. состав и порядок функционирования и содерж. как базовых понятий, так и конкретного налога и их элементов.2.Единство-единство правовой базы, порядок ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, валюты, органов, осущ-х налоговый контроль и обеспеч. налогов. безопасность, един. система санкций и мер ответственности за выявленные нарушения 3.Разграничение полномочий нал. субъектов (нал. федерал.) –четкое определение пределов компетенции по ведению налогов и сборов и их дальнейшему изменению на соответств. территории налог. субъекта.4.Справедливость- максимальный учет возможностей налогоплательщиков по уплате средств.5.Стабильность- относит-ная неизменность усл. Налогообл-я в рамках определенного периода времени.
5.Классиф-ция налогов и соотн-е налог-х групп в составе дох. Бюдж.
Классификация налогов- это их группировка по различным признакам, которые позволяют осуществлять рацион. направление процессом налогообложения в гос-ве.
Основным критерием явл. Классификацион. признак, кот. принято считать универсальным (то есть признаки могут применяться в налоговых системах разных стран мира)
Классификация необходима для упрощения налоговых расчетов, состояния отчетности с использов. компьютерн. программ но и для проведения научно-практических исследов.
Пользуясь классиф-ей можно определить роль и значение отдельно взятого налога по отношению к соответств. звену бюдж. системы и фин. состоянию налогопла-ов и гос-ва в целом.
Классиф-я облегчает систематизацию учета налогов и нал-х групп и создает основы для осущ-я процедуры присвоения идентификационных номеров налогоплат-ка и создает предпосылки для разработки классификационных кодификаторов.
Классификационные кодификаторы позволяют получать оперативн. информац. о состоянии налоговых процессов выявлять при этом негативные стороны налог. техники и исправлять их.
Классифицируя налоги по разл. признакам можно отметить что между гос-ом и субъектом налогооблож., то есть по способу изъятия налоги делятся на прямые и косвенные.
К числу прямых относятся: НДФЛ, НДПИ, зем. нал., водный, транспортный, на имущ-во и т. д. Косвенные: Акцизы, НДС.
по субъекту уплаты: на доходы; выручку; на потребление; налогт на имущ-во; ресурсные налоги (нал. платежи рентного характера)
по источнику уплаты: выручка; индивидуальный доход 9дох., принадлеж. физ. лицу, хоз. субъекту);финансовый результат (нал. на прибыль); произв-е затраты (ЕСН, зем. налог.).
по назначению: общие, не имеющие общ. привязку к расходам;специальные.
по способу уплаты: декларационные (НДФЛ, ЕСН);кадастровые (зем. нал.);взимаемые у источника получения дох; налично-денежн. и безналичн;
по методу исчисления :пропорциональные (НДФЛ);регрессивная (ЕСН);равная; прогрессивные (нал. на имущ-во физ. лиц.);кратные (мин. размер оплаты труда);
по полноте налогов. прав пользов-я налогов. поступлениями:собственные (закрепленные-НДС, зем. налог); долевые (регурирующие Нал. на прибыль);
по принадлежности к уровню гос. власти и управлен.:федер.;регион;.местные.
7.Налоговое бремя и его влияние на форм-е дох. бюдж.
Это обощающ хар-ка налог с-мы страны, указывающая на действие (как правило нега-тивное) которое налоги оказывают на положение налог-ка или на народное хоз-во в це-лом, на количеств оценку этого действия (сумму нал-в, их удел вес в ВВП или дох-х отд катег плат-в). Распр показ-ль – доля налог-в в ВВП.
Этот показатель необходим, т.к., выстраивая налоговую систему, государство должно учитывать тот предел налоговой нагрузки, за черту которого в условиях конкретной эко-номической ситуации оно не имеет право выходить. Государство должно постоянно кор-ректировать этот показатель, приближая его к уровню каждого налогоплательщика.