- •1.Функции налогов: содержание, взаимосвязь и противоречия.
- •2.Принципы налогообложения: содержание, развитие и актуальность в наст. Вр-мя.
- •3. Элементы налога: содержание, понятие, хар-ка.
- •4.Понятие, принципы построения и общая хар-ка нал. Сист. Рф.
- •5.Классиф-ция налогов и соотн-е налог-х групп в составе дох. Бюдж.
- •6.Основные тенденции в развитии прямых и косвенных налогов в рф.
- •7.Налоговое бремя и его влияние на форм-е дох. Бюдж.
- •8.Пор. Исчисл-я и уплаты в бюджет налога на прибыль орг-ций.
- •9.Налог на имущ-во орг-ций:плательщики, налоговая база, пор. Исчисл-я и уплаты.
- •10.Транспортный налог:пор. Исчисл-я и уплаты.
- •12.Основы постр-я, исчисл-я и уплаты ндфл.
- •13.Налоги на имущ-во физ. Лиц:состав, значение, пор. Уплаты и напр-я развития.
- •14.Ндс: эк. Содерж-е, основы построенияи уплаты в бюджет.
- •15.Акцизы, их эк. Содерж-е и фискальное значение при форм-ии дох. Бюдж. Разн. Ур-ня.
- •16.Пор. Исчисления и уплаты в бюджет акцизов.
- •17.Налоговые платежи за польз-е природн. Рес-ми: виды, фискальное и эк. Значение.
- •18.Земельный налог: основы его исчисл-я и уплаты.
- •19.Платежи за польз-е лесным фондом, их хар-ка.
- •20.Ндпи, пор. Его исчисл-я и уплаты.
- •21.Водный налог, основы его исчисл-я и уплаты.
- •22.Сбор за польз-е объектами животного мира и вбр, мех-м их взимания и разграничения по бюджетам.
- •24.Гос. Пошлина: объекты, ставки, пор. Взим-я.
3. Элементы налога: содержание, понятие, хар-ка.
1. Субъект налога- лицо, на кот. лежит юр. обяз-ть уплатить налог за счет собственных ср-в. Понятию субъекта налога – носитель налога, связано с тем, что в связи с экон. возможностью переложения тяжести налога с субъекта налог-ния, т. е. лицо кот. обязано уплатить налог на другое лицо. Носитель налога – лицо, кот. несет тяжесть налог-ния в конечном итоге по завершению процесса переложения налога.
2. Объект налога – юр. факты, кот. обуславливают обяз-ти субъекта заплатить налог.ПРИМЕР: приобретение имущества, купля – продажа цен. бумаг, ввоз товара на территорию РФ. Понятию объект налога близко понятие предмет налога означает признаки фактич. хар-ра, кот. уточняют взимание соотв. налога.
3. Источник налога – резерв за счет кот. уплач-ся налог в бюджет. Источники налога: собственный доход и кап-л налог-ка. Если налог пост-но будет уплачив-ся из кап-ла, то в конечном итоге кап-л истощится, поэтому налог должен уплачив-ся из дохода налог-ка не затрагивая кап-л.
4. Единица налога – ед-ца измерения налог. базы.
5. Налог. ставка – размер налога на ед-цу измерения. Классификация ставок:
- по методу установления: а)твердые (на каждую ед-цу налог-ния определен фиксированный размер налога). б)процентные (хар-ны для налог-ния прибыли, дохода, оборота и устанавливаютс в процентах от ед-цы налога.
- по содержанию: а)фактические (выражают отношение уплачен. налога к налог. базе). б)маргинальные (указываются в норматив. акте о налоге, применяются к тем налогам, кот. взимаются с отдельных частей дохода). в)экономические (отношение уплачен. налога ко всему получен. доходу).
- в зависимости от величины базы и налог. ставки: а)равные ставки (для каждого налог-ка устанавлив-ся равная сумма налога. ПРИМЕР: подушная подать). б)пропорциональные ставки (устанавливается равная ставка налога, но не сумма налога. С ростом налог. базы происходит пропорцион. увеличение суммы налога пи неизменной величине самой налог. ставки). в)прогрессивные ( с ростом налог. базы вырастает налог. ставка. Виды прогрессии: простая (прменяется ко всей величине налог. базы) и сложная (применяется к части налог. базы, кот. превышает опред. предел). г)регрессивные (с ростом Налоговые льготы – сокращение размера налог. обязательства налог-ка или реже отсрочку или рассрочку платежа.
6. Налог. льготы : 1.Изъятие – налог. льгота, направленная на выведение из налог-ния отдельных предметов или объектов налога. 2.Скидки – льготы, направленные на сокращение налог. базы. 3.Налог. кредиты – льготы, направленные на уменьшение налог. ставки или самой окладной суммы.
налог. базы происходит сокращение налог. ставки).
7. Налог. оклад = Кол-во ед-ц налог-ния, образ-го налог. базу * Ставку налога
8. Налог. санкции – увеличение налог. бремени при выявлении факта нарушения налог. закон-вом.
9. Налог. агент – лицо или учреждение непосредственно вносящее суммы налога на бюджет. счета гос-ва за счет ср-в налог-ка.
10. Налог. декларация – установленная форма предоставления налог. отчетности имеющая в своем составе перечень необх-мых реквизитов обуслов. спецификой соотв-го налога.
11. Норма налог-ния – доля дохода, взимаемая через налоги с налогооблагаемых объектов.