58.Финансовая система: понятие, структура. Государственный бюджет в финансовой системе.

Финансовая система- совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются, используются фонды денежных средств хозяйствующий субъектов, домохозяйств и государства.

Структура:

Централизованная сфера находится в собственности государства в соответствие с Бюджетным кодексом. Децентрализованные финансы формируют преобладающую часть финансовых ресурсов страны. Финансы организаций (предприятий) участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – научного дохода. От состояния децентрализованных фондов денежных средств зависит общее финансовое положение страны, ведущая роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства.

Финансы домашнего хозяйства включены недавно в финансовую систему. Финансовые отношения населения по формирования семейного бюджета и его использованию имеют исключительно важное значение по регулированию платежеспособного спроса страны. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет.

Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет.

59.Сущность налогов, их функции. Принципы и формы налогообложения. Классификация налогов.

Для обеспечения выполнения различных общественных программ и материального благополучия (армии, милиции, чиновникам и др.), государству необходимы огромные суммы средств. Налоги выражают реально существующие отношения, связанные с процессом изъятия части стоимости валового внутреннего продукта. Следовательно, сущность налогов заключается в отношениях безвозмездного присвоения. Такой прерогативой обладает государство, которую оно осуществляет в форме обязательных сборов с юридических и физических лиц.

Функции:

• Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.

• Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.

• Контролирующая функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

• Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

• Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Принципы налогообложения:

Основополагающие принципы были выражены А.Смитом:

• Содержание правительства должно осуществляться соответственному доходу, степени покровительства и защиты налогоплательщика со стороны государства.

• Для каждого случая и лица необходимо точно определить сумму платежа, способ и срок его уплаты.

• Время и способ осуществления платежа должны определяться с учетом наибольшего благоприятствования для налогоплательщика.

• Любой налог должен быть таким, чтобы он позволял взимать из доходов как можно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

Принципами налогообложения являются всеобщность, справедливость, определенность, удобство, достаточность, стабильность, гибкость, выбор надлежащего источника и объекта налогообложения.

Формы налогообложения:

1.Общая форма.

Применяя эту форму, организация является плательщиком налога на прибыль, на добавленную стоимость (НДС), на имущество, единого социального налога, платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования, а также различных акцизов и налогов на пользование природными ресурсами (НК РФ)

2. Упрощенная система налогообложения (УСНО, гл.26 НК РФ).

При такой форме налог на прибыль, на добавленную стоимость (НДС), на имущество, единый социальный налог заменяется одним: Единым налогом. Существует 2 вида единого дохода:

А). Единый налог, при котором объектом для налогообложения являются доходы.

Б). Единый налог, при котором объектом для налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3.Единый доход на вмененный доход ( ЕНВД,гл.26.3 НК РФ).

Применяется для отдельных видов деятельности. Чаше всего на такой налог переходят индивидуальные предприниматели.

Классификация налогов:

1.По способам взимания налогов:

• Кадастровый (дифференциация объекта налога на группы по определенному признаку. Для каждой группы устанавливается индивидуальная ставка налога. Пример: налоговые ставки на транспортное средство)

• Налог на основе декларации (взимается в результате заполнения плательщиком декларации о полученных доходах и установления на них налога. Пример: налог на прибыль)

• Способ изъятия налога у источника (получение дохода уменьшенного на сумму налога после изъятия его для перечисления в бюджет. Пр: подоходный налог)

2. По критерию объекта налогообложения: