Прямые - безвозмездные платежи, которые взимаются прямо и непосредственно с субъекта налогообложения. Относится: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество
Косвенные – представляют собой завуалированную форму платежей, которая нахрдит свое проявление в цене товара или услуги. Поэтому формальным плательщиком налога выступает продавец (субъект налога), тогда как реальным субъектом является покупатель ( носитель налога). Данный налог это часть цены в виде ее надбавки. Относят: акцизы, таможенные пошлины, налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость
60.Оптимизация налоговых ставок, максимизация бюджетных поступлений. Кривая Лаффера.
Уровень налоговых ставок значительно влияет и на доходную часть бюджета. Постепенное повышение налоговых ставок способствует налоговым поступлениям, но до тех пор, пока налоговое бремя не станет избыточным – тогда налоговое поступления в государственную казну начинают сокращаться.
Наиболее солидным теоретическим обоснованием функциональной зависимости поступлений в бюджет от налоговой ставки является положение А.Лаффера, согласно которому чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий существенно снижает у последних стимулы к капиталовложениям, тормозит научно- технический процесс, замедляет экономический рост. Это отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет. Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и динамикой налоговых ставок получило название кривой Лаффера.
При
увеличении ставки налога доходы в
госбюджет возрастают. Оптимальный
размер налоговой ставки обеспечивает
максимальные поступления в государственный
бюджет. Дальнейшее повышение налоговой
ставки уменьшает стимулы к труду,
предпринимательству и иной хозяйственной
деятельности, и при 100% налогообложении
доходов поступления в бюджет могут
приблизиться к нулю. Снижение чрезмерно
высоких налогов в длительной перспективе
обеспечивает рост сбережений, инвестиций,
занятости и увеличение налоговых
поступлений, государственных доходов,
что позволяет сократить дефицит
государственного бюджета и ославить
инфляцию.
61.Государсвенный бюджет, его дефицит и профицит. Виды бюджетного дефицита и источники его покрытия.
Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.
Оценка состояния государственных финансов определяется соотношением доходов и расходов государственного бюджета. Превышение расходов над доходами называется бюджетных дефицитом. Превышение доходной части государственного бюджета над его расходной частью называется бюджетным профицитом.
Виды бюджетного дефицита.
1.По природе своего происхождения:
- Циклический дефицит – результат наступления фазы спада производства, который обуславливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличением расходов на социальные нужды (пр: пособие по безработице), поддержание общественно необходимых секторов экономики.
-Структурный дефицит- превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленной на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращение спада или оживления экономики и вывода ее из депрессивного состояния.
2. В зависимости от характера проводимой государством финансовой политики бюджетный дефицит может быть:
-Активным - обусловлен финансовой политикой государства, направленной на увеличение его расходов и снижение налогов, являющейся способом повышения хозяйственной активности.
-Пассивный - вызывается сокращением государственных доходов в результате падения хозяйственной активности.
Источники покрытия бюджетного дефицита:
Наиболее надежный источник государственные займы. Они более безопасные по сравнение с эмиссией, но они и негативно воздействуют на экономику. Т.к при свободном размещение займов на рынке ссудных капиталов происходит сокращение предложения кредитных ресурсов, так как ценные бумаги отвлекают часть свободных денежных средств. Эмиссия ценных бумаг к тому же вызывает повышение уровня процентных ставок. В результате возникнет так называемый «эффект вытеснения»