Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности
Таблица 10
Группа активов |
Состав статей баланса |
Расчет на 01.01 |
Расчеты на 01.02 |
Характеристика уровня ликвидности |
Наиболее ликвидные активы (A1) |
Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения |
1 |
25 |
Легко реализуемые |
Быстро реализуемые активы (А2) |
Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы |
394 |
394 |
Высоколиквидные активы |
Медленно реализуемые активы (Аз) |
Производственные запасы |
279 |
256 |
Ликвидные активы |
Трудно реализуемые активы (А4) |
Внеоборотные активы |
1789 |
1605 |
Неликвидные активы |
Итого активы (А). |
Оборотные активы (раздел II) Внеоборотные активы (раздел I) |
2469 |
2285
|
Активы предприятия |
Характеристика пассивов предприятия по степени срочности их оплаты
Таблица 11
Группа пассивов |
Состав статей баланса |
Расчет на 01.01 |
Расчет на 01.02 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
Кредиторская задолженность |
485 |
351 |
Краткосрочные обязательства (П2) |
Краткосрочные кредиты и займы Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства |
224 |
124 |
Долгосрочные обязательства (Пз) |
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
Собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4) |
Капитал и резервы Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов |
1760 |
1 810 |
Итого пассивы (П) |
Краткосрочные обязательства (раздел V) Долгосрочные обязательства (раздел IV) Капитал и резервы (раздел III) |
2469 |
2285 |
Расчет значений абсолютных финансовых показателей ликвидности баланса
Таблица 12
Показатель |
Экономическое содержание |
Расчет на 01.01 |
Расчет на 01.02 |
Рекомендованное значение, тенденция |
1. Разность наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств |
Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т. Е. А1 и П1 (срок до трех месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений |
-484 |
-326 |
>=0 |
2. Разность быстро реалиизуемых активов и краткосрочных обязательств |
Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т. Е. А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем |
170 |
270 |
>=0 |
3. Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств |
Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей группы, т. Е. Аз и Пз, отражает соотношение платежей и поступлений в отдаленном будущем |
279 |
256 |
>=0 |
4. Разность собственного капитала и других видов постоянных активов |
Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности в оборотных активах |
-29 |
205 |
>=0 |
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на конец января выявляется несоответствие 1 из 4 показателей ликвидности рекомендованным значениям. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов для оплаты срочной кредиторской задолженности и о недостаточности быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств, так же у предприятия все ещё недостаточно собственного капитала и других постоянных пассивов для обеспечения потребности в оборотных активах.
Тем не менее, в течение 1 квартала 2008 года значения абсолютных показателей ликвидности улучшились. Причем изменилась и структура групп активов, и пассивов в балансе предприятия.
Активы на начало года Пассивы на начало года
Активы на конец 1 кв. 2008г. Пассивы на конец 1 кв. 2008г.
Если на начало года наибольшую долю в активе занимали труднореализуемые активы, то на конец 1 квартала наибольшую долю стали занимать денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Величина труднореализуемых активов значительно снизилась, но и сократилась величина быстрореализуемых активов. Медленно реализуемые активы остались на прежнем уровне.
В пассиве наибольшее место на конец 1 квартала занимают наиболее срочные обязательства, в то время как на начало года основную долю пассивов составляли краткосрочные обязательства. Очень важно, что наметилась положительная тенденция в изменении величины собственного капитала и других постоянных пассивов. Проведенный анализ показывает улучшение за отчетный период абсолютных показателей ликвидности предприятия.