7. Отражение в бухгалтерском учете операций перевода вкладов с покупкой, продажей, конверсией иностранной валюты между подразделениями учреждений банка

7.1. При переводе вкладов с покупкой, продажей, конверсией между подразделениями разных учреждений Банка платежные поручения оформляются в соответствии с требованиями пункта 19 Инструкции № 66 с указанием в строках «Банк-отправитель» и «Банк-получатель» учреждения Банка-отправителя и учреждения Банка-получателя соответственно.

7.2. Отражение в бухгалтерском учете операций перевода вкладов с покупкой, продажей, конверсией между подразделениями учреждений Банка:

вкладные счета которых включены в единую базу специального программного обеспечения централизованного хранилища данных по вкладным счетам (далее – ЦХД) и совершающими операции по вкладным счетам в соответствии с требованиями Особенностей осуществления операций по вкладным счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» в единой базе данных, утвержденных Правлением Банка 29.06.2006 (протокол № 49.7);

вкладные счета которых не включены в ЦХД.

7.3. Перевод вкладов между подразделениями, работающими в ЦХД

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету (приход)

Счет по кредиту (расход)

Примечание

1	2	3	4	5
1.	Перевод вкладов между подразделениями одного учреждения Банка
1.1.	Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли
1.1.1.	Если клиент обратился в подразделение, где открыты счета клиента в белорусских рублях и иностранной валюте:
		3014 34ХХ	6911
		6901	3014 34ХХ
1.1.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в белорусских рублях:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6911
		6901	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
1.1.3.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6303	6911	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
		6901	3014 34ХХ
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
1.1.4.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента и в иностранной валюте и в белорусских рублях:
	- в подразделении, в которое обратился клиент	6303	6911	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
		6901	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
1.2.	Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли
1.2.1.	Если клиент обратился в подразделение, где открыты счета клиента в белорусских рублях и иностранной валюте:
		3014 34ХХ	6901
		6911	3014 34ХХ
1.2.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в белорусских рублях:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6303	6901	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
		6911	3014 34ХХ
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
1.2.3.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34ХХ	6901
		6911	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
1.2.4.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента в иностранной валюте и в белорусских рублях:
		6303	6901	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
		6911	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в белорусских рублях
1.3.	Конверсия клиентом безналичной иностранной валюты
1.3.1.	Если клиент обратился в подразделение, где открыты счета клиента в продаваемой и покупаемой иностранной валюте:
		3014 34ХХ	6901
		6901	3014 34ХХ
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
1.3.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6303	6901	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
		6901	3014 34ХХ
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
1.3.3.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте:
		3014 34ХХ	6901
		6901	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
1.3.4.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента в продаваемой и в покупаемой иностранной валюте:
	- в подразделении, куда обратился клиент	6303	6901	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
		6901	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6303	3014 34ХХ	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте	3014 34ХХ	6303	6303 – лицевой счет подразделения, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
2.	Перевод вкладов между подразделениями разных учреждений Банка
2.1.	Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли
2.1.1.	Если клиент обратился в подразделение учреждения Банка, где открыт счет клиента в белорусских рублях:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6911
		6901	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
2.1.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6169	6911	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
		6901	3014 34ХХ
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
2.1.3.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента в иностранной валюте и в белорусских рублях:
		6169	6911	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
		6901	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3014 34ХХ	6179	6179 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
2.2.	Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли
2.2.1.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в белорусских рублях:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6169	6901	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
		6911	3014 34ХХ
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34хх	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
2.2.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34ХХ	6901
		6911	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
2.2.3.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента в иностранной валюте и в белорусских рублях:
		6169	6901	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в иностранной валюте
		6911	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в белорусских рублях
	- в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	3014 34ХХ	6179	6179 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
	- в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
2.3.	Конверсия клиентом безналичной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту
2.3.1.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6169	6901	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
		6901	3014 34ХХ
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте	3014 34ХХ	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
2.3.2.	Если клиент обратился в подразделение, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте:
	- в подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте	3014 34ХХ	6901
		6901	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
2.3.3.	Если клиент обратился в подразделение, где нет счетов клиента в продаваемой и покупаемой иностранной валюте:
	- в подразделении, куда обратился клиент	6169	6901	6169 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте
		6901	6179	6179 – лицевой счет филиала, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте
	Движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой	6911	6911
	- в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6169	3014 34ХХ	6169 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
	- в подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте	3014 34ХХ	6179	6179 – лицевой счет филиала, в который обратился клиент
2.4.	В учреждениях Банка, совершающих операции по вкладным счетам в ЦХД в соответствии со строками 2.1; 2.2; 2.3 настоящей таблицы, проводится погашение взаимных требований и обязательств по балансовым счетам 6169 и 6179 в разрезе каждого учреждения Банка.
	На сумму наименьшего остатка данных счетов	6179	6169	Сводный мемориальный ордер
	Сумма образовавшегося пассивного сальдо по счету 6179 перечисляется мемориальным ордером (платежным поручением) в учреждение Банка, по счету которого образовалось сальдо.

7.4. Перевод вкладов с покупкой, продажей, конверсией между подразделениями разных учреждений Банка, не работающими в ЦХД.

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету (приход)

Счет по кредиту (расход)

Примечание

1	2	3	4	5
1.	Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях
1.1.	В подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях: - на сумму белорусских рублей осуществляется проводка, изложенная в строке 2.4 таблицы пункта 6.6 настоящей Инструкции;
	- перевод купленной клиентом иностранной валюты	6901 3810 ^¹	3810 ^¹ 6101
1.2.	В центральном аппарате	6111	6111
1.3.	Зачисление денежных средств в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте	6101	3819
		3819	3014 34ХХ
2.	Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли в подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте
2.1.	В подразделении, где открыт счет клиента в иностранной валюте: - на сумму иностранной валюты осуществляется проводка, изложенная в строке 1.4 таблицы пункта 6.6 настоящей Инструкции;
	- перевод белорусских рублей	6911 3810 ^¹	3810 ¹ 3819	3919 – лицевой счет подразделения, где открыт счет в белорусских рублях. Перечисление белорусских рублей производится мемориальным ордером ф. 0401540101
2.2.	Зачисление денежных средств в подразделении, где открыт счет клиента в белорусских рублях	3819	3014 34ХХ
3.	Конверсия безналичной иностранной валюты
3.1.	В подразделении, где открыт счет клиента в продаваемой иностранной валюте: - на сумму продаваемой клиентом иностранной валюты осуществляется проводка, изложенная в строке 3.4 таблицы пункта 6.6 настоящей Инструкции;
	- перевод покупаемой клиентом иностранной валюты	6901 3810 ¹	3810 ¹ 6101
3.2.	В центральном аппарате	6111	6111
3.3.	Зачисление иностранной валюты в подразделении, где открыт счет клиента в покупаемой иностранной валюте	6101	3819
		3819	3014 34ХХ

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 287 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
30.04.201981.21 Кб121-35, кроме 28, 29, 30.docx
#
14.04.2019487.42 Кб351-60.doc
#
13.02.201643.68 Кб221.3 виды пенсий.docx
#
20.09.2019787.28 Кб10102-120.docx
#
13.02.201646.79 Кб2311-20.docx
#
26.09.2019902.14 Кб4116.4.doc
#
08.12.201867.93 Кб1414_seminar.docx
#
13.02.2016200.8 Кб97192340.rtf
#
18.11.2019137.9 Кб151_Osnovnye_funktsionalnye_kharakteristiki_vozbu...docx
#
13.02.2016819.2 Кб302 глава диплома.doc
#
06.11.2018174.08 Кб202 глава РиА.doc