14 .Социальные сборы и платежи.

Страховые взносы в пенсионные фонд РФ, фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонда обязательного медицинского страхования. Нормативный документ: ФЗ №12 ФЗ от 24 июля 2004 года.

Плательщики:

1. лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, ИП, лица, не имеющие статус ИП, но использующие наемный труд)

2. ИП, адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой

Для 1-ой группы объекты обложения – выплаты и вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказания услуг и авторским договорам.

Для 2-ой группы плательщиков объектом начисления страховых взносов являются из доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности за вычетом доходов, за вычетом расходов, связанных с осуществлением этой деятельности. При этом в число доходов не включаются:

1. государственные пособия, начисляемые в соответствии с законодательством РФ

2. все виды компенсационных выплат в пределах установленных норм

3. суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые в связи со стихийными бедствиями и другими ЧС

4. оплата проезда работников и членов их семей к месту проведению отпуска и обратно так далее

5. выплаты физическим лицам от избирательных комиссий, а также отфондов зарегистрированных в кандидаты депутатов

6. стоимость временной одежды и обмундирования обучающихся и государственных служащих

7. суммы материальной помощи за счет бюджетных организация, финансируемых из бюджета в пределах 4000 рублей за налоговый период

Налоговая база определяется по каждому работнику отдельно ежемесячно нарастающим итогом с начала года, при этом в случае, когда налоговая база превысит 415 000 рублей, начисление страховых взносов прекращается.

Расчетный период – календарный год, отчетный период – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Ставки сборов – уплата страховых взносов во все 4 фонда осуществляется по тем максимальным ставкам, действующим в едином социальном налоге.

1. 20% - пенсионный фонд

2. 2,9% - фонд социального страхования

3. 1,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4. 2% - территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Со следующего года:

1. 26% - пенсионный фонд

2. 2,9% - фонд социального страхования

3. 2,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4. 3% - территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Порядок уплаты

Для работодателей.

Перечисляют отдельным платежным поручением в каждый внебюджетный фонд ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

1. плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в органы контроля за уплатой страховых взносов отчеты.

2. по итогам года представляется отчеты не позднее 30 марта следующего года.

3. сумма страховых взносов, подлежащих уплате в фонд социального страхования, уменьшается на сумму самостоятельно произведенных расходов на цели социального страхования.

Порядок расчеты и уплаты ИП и приравненными к ним лицами.

Данная категория осуществляет платеж 1 раз в год не позднее 31 декабря текущего года. Годовая страховая сумма определяется как произведение минимального размера оплаты труда, умноженного на ставку страхового взноса соответствующего года умноженного на 12.

Нормативный документ – ФЗ №17-ФЗ от 11 февраля 2002 года

Плательщики – работодатели. База для начисления страховых взносов определяется в % от начисленной оплаты труда наемных работников, при этом эти % дифференцированы по группам отраслей экономики и классов профессионального риска.

Ставки:

0,2 - 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности и величины профессиональных рисков.

Льготы – страховой взнос платится в размере 60% от общего тарифа следующими категориями работодателей:

1. общественные организации инвалидов, где инвалиды составляют не менее 80%

2. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

3. учреждения образовательного, культурного, оздоровительного, научного и информационного характера, учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидов

4. организации любых организационно-правовых форм в части выплат начисленных работникам, являющихся инвалидами.

Порядок и сроки уплаты – платятся ежемесячно в срок, установленный для получения зарплаты за истекший месяц.