4. Элементы налогов

Субъект налога - это физическое или юридическое лицо на которое законом возложена обязанность платить конкретный налог.

Объект налогообложения - то, что подлежит обложению конкретным налогом.

Единица обложения - это единица измерения объекта обложения.

Налоговая база - количественное выражение объекта налогообложения в соотв. единицах.

Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения. Бывают

твердые(устанавливают в абсолютной сумме на ед. обложения). Бывают равные и неравные.

долевые(выражаются в определенных долях объекта обложения). Процентные наиболее часто используются.

• прогрессивные - повышаются по мере возрастания объекта обложения

• регрессивные - понижаются по мере роста объекта обложения.

• пропорциональные - остаются неизменными.

Налоговые льготы

Полное или частичное освобождение субъекта от налога с соотв. с действ. законодательство, а токже отсрочка или рассрочка налогового платежа.

Виды льгот (самизуч)

Налоговый период - это срок, в течение кот. завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового платежа и производится окончательный расчет по данным налогам.

Отчетный период - это срок, в течение кот. определяется промежуточный размер налогового платежа и осуществляется промежуточный платеж.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Вид бюджета или внебюджетного фонда, в кот. производятся отчисления.

Только полная совокупность элементов налога означает абсолютное обязательство уплаты конкретного налога.

5. Виды налогов

Метод установления налогов и способ их взимания

1. Прямые - это налоги, кот. устанавливаются на доход, имущество, ресурсы, владение и пользование кот. явл. основанием для налогообложению. Объекты: юр/физ лица.

2. Косвенные - это налоги на стоимость товаров. Обложение этими налогами: они включаются в стоимость товаров и оплачиваются при покупке.

Источник уплаты налога

1. Включаемые в с/ст.

2. Уплачиваемые из прибыли.

3. Уплачиваемые из средств покупателя.

Соотношение между ставкой налога и объекта обложения

1. Прогрессивные. По прогрессивным ставкам.

2. Регрессивные. -//-

3. Пропорциональные. -//-

Назначение налогов

1. Общие. Предназначены для финансирования бюджетов различных уровней.

2. Специальные(целевые). Поступления могут использоваться для финансирования определенных заранее спланированных мероприятий. Например: транспортный налог тратится на эту сферу.

Уровень установления и изъятия

1. Федеральные

2. Региональные

3. Местные

Способы взимания налогов

Способ №1. Кадастровый.

Предполагает взимание на основании кадастра, а кадастр - это перечень упорядоченных объектов налогообложения. При этом устанавливается стоимость объектов обложения.

Способ №2. Изъятие налога у источника доходов.

Способ №3. Изъятие налога после получения дохода или уплата налога по декларации.

Налогоплательщик самостоятельно вычисляет сумму налога и платит, а потом в налоговую службу передает налоговую декларацию.

Способ №4. Уплата налога по уведомлению.

Налоговая, рассчитав сумму налога, высылает уведомление. (все налоги физ. лиц так взимаются).