Вопрос 9 "Задачи учёта денежных средств. Порядок открытия расчётного счёта"

Задачи:

1.ежедневный контроль за сохранностью денежных средств

2.контроль за использ.денежных средств

3.своевременная сверка остатков по р.с. и прочим счетам в банке,а также сверка расчётов с дебеторами и кредиторами

4.своевременное отражение в учёте денежных и расчётных операций,т.е. отраж.данных первичных док-тов в учётных регистрах

Кол-во р.с. не ограничено.Предприятие с банком закл.договор "О расчётно-кассовом обсуживании".Перечень документов необходимых для открытия р.с.:

1.заявления (руководитель)об открытии р.с.

2.свидетельство о гос.регистрации юр.лица(копия заверенная нотариально)

3.устав,учредит.договор(копия заверен.нотариально)

4.карточка с образцами подписи рукоаводителя,гл.бух. и лиц,имеющ.вместо них право на подпись

5.оттиск печети

6.протокол общего собрания о назначении руководителя

7.приказ о вступлении руководителя на должность

8.приказ о назнач.гл.бух.(копия заверен.нотариально)

9.свидетельство о постановке на учт в налоговом органе(копия)

10.выписка из единого гос.регистра юр.лица(копия)

11.письмо о кодах из статистики

12.ксерокс паспорта руководителя

Право первой подписи на банковских док-тах принадлежит руководителю предприятия или его заму,а второй-гл.бух.или его заму.

Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открутых счетах.Одновременно такая же обязанность возложена на отделения банков,в которых предприятиями были открыты счета.

Вопрос 10 "Регистры для учёта операций по расчётному счёту. Характеристика счёта 51"

Для аналитического учёта использ. выписку из банка-это лицевой счёт предприятия.Она пишется на один день.В выпеске доход и расход поменены местами.

Выписка банка сшивается с опр.док-тами и служит для составления документов синтетического учёта: ж-о №2 и ведомость 2. Для учёта наличия и движения денежных средств на р.с.организ.использ.сч.51"Р.С".Активный,сальдовый,балансовый,денежный.Операции,записан.по кредиту сч.51, отраж.в журнале-ордере №2,а то что по дебету-в Вдомости №2.Основанием для их заполнения служат:

1.безналичное:платёжное поручение(пис.распоряжение обслуж.его банку,о перечислении опр.сумм со своего счёта на счёт др.предприятия),платёжное требование(док-т,на основании которого поставщик требует от покупателя оплату за работы,услуги и товары)

2.наличное:объявление на взнос наличными(пис.приказ владелца счёта) и денежный чек(распоряжение предприятия банку выдать указ.в нём суммуналичных денег с его р.с.)

Вопрос 11 "Первичные документы по оформлению безналичных расчётов"

1.Платёжное поручение-пис.распоряжение обслуж.его банку,о перечислении опр.сумм со своего счёта на счёт др.предприятия.Алгоритм расчёта:

-заключение договора(поставщик(получ.денег) и покупатель(плательщик))

-отгрузка м.ц.

-оформл.платёжного поручения(плательщик банку плательщика)

-платёжное поручение передаётся от банка плательщика к банку поставщика

-выписка из банка(одного и второго банка своим клиентам)

2.Платёжное требование-док-т,на основании которого поставщик требует от покупателя оплату за работы,услуги и товары.

-закл.договора

-отгрузка товаров,услуг,работ и платёжное требование на инкассо(банк.операция,посредством которого банк по поручению и за счёт клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании расчётных док-тов)(банк поставщика от поставщика)

-платёжное требование банку плательщика от банка поставщика

-платёжное требование для акцепта от банка плательщика плательщику

-акцепт от плательщика банку плательщика

-извещение о перечислении ср-в от банка плательщика к банку поставщика

-оплата платёжного требования от банка поставщика поставщику