Вопрос 6 "Регистры для учёта операций по кассе. Синтетический учёт кассовых операций. Журнал-ордер №1"

Для аналит.учёт использ.кассовая книга-это регистр,защищающ.интересы как кассира,так и организации.Организ.может иметь только одну кассовую книгу,листы в ней нумеруются,прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организации.На послед.странице указ.сколько всего страниц и проставляются подписи руководителя и гл.бухгалтера.Записи ведутся в 2-х экземплярах через копирку.Каждый лист соответ 1-ому дню.Подчистки м не оговорен.исправления в кассовой книге запрещаются,а исправл.сделан.коррекатурным способом заверяются подпесями кассира и гл.бухгалтера.Разрешается ведение кассовх книг с использ.вычислит.техники,регистр.исполнит.кассовых док-тов в кас.книгу производятся сразу после получения или выдачи денег.По оконч.дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день,вывести итог операций за день,вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтери. отчёт с приход.и расходн.ордерами,расчётно-платёжной ведомостью и платёжной ведомостью.

Для учёта наличия и движения денежных средств организ.использ.сч.50"Касса".Активный,сальдовый,денежный.Кассовые операции,записан.по кредиту сч.50, отраж.в журнале-ордере №1,а то что по дебету-в Вдомости №1.Основанием для их заполнения слуат отчёты кассира.Каждому отчёту в регистре отводится одна строка.Кол-во строк в ж-о и ведомости должно соответ.кол-ву сданных кассиром отчётов.

Вопрос 7 "Ревизия кассы"

Отрадения результатов инвентаризации:

Д 94К50-отражена недостача

Д 50К91-отражена излишка

Д73/2К94-списана недостача на мат.ответств.лицо

Д50К73/2-удержки недостачи из з/п

Д91К94-недостача списана в убыток

Вопрос 8 "Учёт денежных документов и ценных бумаг"

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные ср-ва,но и ц.б.,денежные док-ты,бланки строгой отчётности.Денежные док-ты-док-ты,имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе.К денежн.док-там относят:путёвки в дома отдыха и санатории,приобретённые для работников предприятия,почтовые марки,марки госпошлины,единые и проездные билеты(трамвайные,троллейбусные,автобусные).Денежные док-ты учитыв.на сч.50/3 "Денежные док-ты".Денежные док-ты учитываются в сумме фактич.затрат на их приобретение. Приобретение денежн.док-тов может осуществляться за наличный и безналичный расчет.Оприходован.в кассе денежн.док-ты (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использ.или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежн.док-тов.

Д50/3К76/1-оприходована путевка от поставщика(10000)

Д76/1К51-оплачено поставщику за путевку(10000)

Д76/4К50/3-путевка реализуется сотруднику(10000)

Д50К76/4-сотрудник оплатил в кассу льготную стоимость путевки(3000)

Д69/1К76/4-часть стоимости путевки компенсирована за счет средств ФСС(7000) или

Д84К76/4-часть стоимости путевки компенсирована за счет прибыли(7000)

Д70К68/4-с работника удержан НДФЛ с суммы компенсации за путевку(910 руб (7000*13%)

Согласно ст.142 ГК РФ ц.б.-это док-т,удовлетворяющий имущественные права,осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Для учёта начисления и движения инвестиций организации в гос.ц.б.,акции,облигации,в уставные капиталы др.организаций,а также предоставл.др. организациям займов использ.сч.58"Фин.вложения" -активный,сальдовый,балансовый и денежный.

Д58К51,52,91,90-фин.фложения,осуществл.организацией

Д91К58-погашение(выкуп)и продажа ц.б.

Д51К58-возврат займов

Для учёта затрат на приобретение фин.вложениий использ.либо сч.58,либо сч.76/8"Расчёты по приобретению ц.б" с последующим оприходованием фин.вложений непосредственно на сч.58(при условии перехода права собственности на ц.б.):

Д76/8К51-приобретение ц.б на сумму перечисленного аванса

Д58К76/8-оприходованы ц.б.

Д58К80-получение ц.б.по договору простого товарищества

Д58К98/2-безвозмездное поступление ц.б.на их рыночную ст-ть

Д58К91-курсовая разница от дооценки ц.б. в связи с изм.курса валюты

Согласно НК РФ операции по продаже ц.б. НДС не облагаются.

Д62К91-отражена договорная ст-ть реализованных ц.б.

Д91К58-списание балансовой ст-ти проданных ц.б.

Д91К51,76-отражены расходы по продаже ц.б.

Д91К99(Д99К91)-списан фин.результат от продажи