К денежным потокам от текущих операций относятся:

1. поступления от продажи продукции, работ, услуг (счет 62);

2. поступления арендных платежей, роялти, комиссионных и аналогичных платежей;

3. прочие поступления.

Использование денежных средств по текущей деятельности:

1. платежи поставщика за сырье, материалы и т.д.;

2. оплата труда работникам организации, а также платежи в пользу третьих лиц;

3. платежи налога на прибыль организации (за исключением случаев, когда налог на прибыль организации непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или иных финансовых операций);

4. уплата % по долговым обязательствам, за исключением %, включаемых в стоимость инвестиционных активов (ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»);

5. поступления % по дебиторской задолженности покупателей;

6. денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым в целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (в течение 3 месяцев).

Денежные потоки от инвестиционных операций:

1. поступление – поступление от продажи внеоборотных активов; поступление от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи; поступление дивидендов, % по финансовым вложениям; поступления от продажи долговых ценных бумаг; поступление % по долговым финансовым вложениям;

2. направление – на приобретение объектов ОС, НМА, платежи поставщикам и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, т.ч. на НИОКР; уплата % по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов (ПБУ 15/2008); платежи в связи с приобретенными акций (долей участия) в других организациям; предоставление займов другим лицам; платежи, связанные с приобретением долговых ценных бумаг и т.д.

23/04/12

Денежные потоки от финансовой деятельности.

Здесь отражаются притоки и оттоки денежных средств связанные с использованием внешнего финансирования как собственного так и заемного. Этот поток изменяет величину собственного капитала.

Относятся:

-денежные поступления от выпуска акций других долевых инструментов, а так же дополнительных вложений собственников.

-поступления от выпуска облигаций, займов, долгосрочных и краткосрочных кредитов.

-целевое финансирование и поступления.

-перечисления средств в погашения основной суммы долга по полученным кредитам и займам.

-средства направленные на выкуп собственных акций и т.п.

3.Порядок составления отчета о движении денежных средств в рф.

Входит в состав годового отчета. Денежные потоки отражаются с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Каждый существенный вид поступлений ( использование денежных средств и (или ) денежных эквивалентов) отражаются в учете отдельно. Денежные потоки отражаются в отчете свернуто в тех случаях когда они характеризуют в большей степени деятельность контрагентов, а не деятельность организации. Например: денежные потоки от комиссионеров и других контрагентов. Косвенные налоги указываются в составе поступлений от покупателей, заказчика. Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсы ЦБ РФ на дату осуществления или поступления платежа, остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в отчете в рублях, в сумме которая определяется в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств стоимость которых выражена в иностранной валюте». Разница возникающая в связи с пересчетом денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты отражается в отчете отдельно от иных потоков.