- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •5. Функции налогов.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.(смотри 8)
- •10. Факультативные элементы налогообложения.(смотри 8)
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •12. Общая характеристика системы налогов и сборов.(11 вопрос)
- •13. Федеральные налоги и сборы.
- •14. Региональные и местные налоги.
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права.(3 вопрос)
- •16. Принципы (основные начала) налогового права.
- •17. Источники налогового права.
- •19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •20. Наука налогового права.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.(27)
- •29. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •30. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •31. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •32. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •33. Понятие и виды налоговых льгот.
- •34. Налоговые изъятия и скидки.
- •35. Изменение срока уплаты налогов.
- •36. Инвестиционный налоговый кредит.
- •40. Арест имущества налогоплательщика. (см .27)
19. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства, принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.
Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
Данный принцип является действующим в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений:
1) налогоплательщики;
2) налоговые агенты;
3) налоговые органы;
4) таможенные органы;
5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации;
6) органы государственных внебюджетных фондов (ст. 9 НК РФ).
20. Наука налогового права.
Наука налогового права является составной частью науки финансового права. В то же время болылийством авторов отмечается особая роль налогового права в свете продолжающихся в России экономических преобразований.
Наука налогового права - это система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих ее предмет, и представляет собой определенную совокупность структурированных и материально закрещенных знании, теоретических положений и выводов о содержании, роли, значении, а также о развитии налогового права как составной части российского права.
Наука налогового права изучает:
нормы налогового права и их развитие;
пути совершенствования законодательства;
общественные отношения, складывающиеся в процессе функционирования и развития налоговой системы России;
общественные отношения, формирующиеся в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений. Наука налогового права - это выстроенная в определенную систему, постоянно развивающаяся информационная база знаний о данной области права, которые излагаются в научных статьях, монографиях, справочных и энциклопедических изданиях, учебных пособиях и учебниках по налоговому праву.
2Предметом науки налогового права являются общественные отношения, которые возникают в процессе налогообложения, в т. ч. в процессе функционирования и развития налоговой системы России, установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений.
Наука налогового права исследует закономерности и тенденции развития налогового права как составной части российского права (подотрасли финансового права).
В науке налогового права выделяют следующие составляющие
(части):
налогово-правовые категории;
нормы налогового права (причем как действующие, так и отмененные);
принципы налогового права;
методы налогового права;
источники налогового права;
анализ правоприменительной и правотворческой (законодательной) практики;
история развития налогообложения в России и его нормативно-правового регулирования;
вопросы унификации, например, налогового И гражданского, налогового и банковскою, налогового и бюджетного законодательства;
понятийный аппарат, раскрывающий специальную терминологию, используемую в налоговом праве;
• научные практические рекомендации, направленные на совершенствование налогово-правовых норм, правоприменительной практики и используемых научных категорий.