39. Сущность, функции, состав и структура доходов и расходов госбюджета. Госбюждет рф.

Государственный бюджет - это баланс доходов и расходов гос-ва за опред. период времени, основной финн. план страны, кот. после его принятия законодательным органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения.

Осн. функциями госбюджета являются: 1) перераспределение национального дохода и ВВП, которое влияет на государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики; 2) Контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Доходы гос. бюджета — ден. ср-ва, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с существующим законодательством.(налоги, доходы от внешней экон.деят-сти, доходы от имущества гос-ва, доходов целевых бюджетных фондов)

Расходы гос. бюджета — это ден. ср-ва, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления.( военные; экономические; на социальные цели; на ВЭД; на содержание аппарата управления)

Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Бывает профицит, бюджет сбалансирован, дефицит

На разных фазах эк. цикла состояние гос. бюджета разное: при спаде доходы дефицит бюджета увеличивается, а при буме наоборот.

В бюджетную систему Российской Федерации входят бюджеты следующих уровней:

-Федеральный бюджет;

-бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты);

-бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);

бюджеты государственных внебюджетных фондов.

38. Налоги и их функции. Налоговая система: осн.Эл-ты и принципы построения. Виды налогов. Кривая Лаффера. Особенности налог.Системы рф.

Налог - это сбор, устанавливаемый и взимаемый государством для ублажения публичных потребностей.

Ф-ции налогов:

-Фискальная функция — основная функция налогообложения. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной

-Распределительная (социальная) функция — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

-Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

-Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

-Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. -

Виды налогов:

Налоги прямые - взимаются с эк. агентов за доходы от факторов проз-ва(личный подоходный налог, налог на прибыль)Косвенные - налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления(налог с продаж, НДС)Аккордные – гос-во устанавливает вне зависимости от уровня дохода эк.Агента. Подоходные - налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода. Прогрессивные налоги — ставка налога зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Регрессивные налоги — ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Пропорциональные налоги —ставка налога не зависит от величины облагаемого дохода.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

Принципы построения налоговой системы

Принципы построения налоговой системы государства обсуждаются практически с тех пор, как возникло государство. Ещё Адам Смит в своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» в 1776 г. сформулировал четыре правила («максимы»):

-налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных;

-размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода;

-время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика;

-каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:

1.Обязательность. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.

2.Справедливость. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.

3.Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

4.Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.

5.Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.

6.Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.

7.Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

8.Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

9.Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

10.Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

11.Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.

12.Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

*Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.