Глава 2. Организация учета операций на расчетном счете в ооо «Алькасар Ульяновск_____»
2.1. Краткая экономическая характеристика ооо «______Алькасар Ульяновск______»
ООО« Алькасар Ульяновск» является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество имеет фирменное наименование, круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием местонахождения.
ООО«Алькасар Ульяновск» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет оперативный, бухгалтерский, налоговый, статистический учет и отчетность и несет ответственность за их достоверность, представляет финансовую отчетность в порядке, установленном правовыми актами Российской Федерации.
Рекламное агентство «Алькасар» создано в 2001 году как специальная компания по реализации рекламных возможностей канала НТВ в регионах. В настоящее время «Алькасар» — агентство, имеющее эксклюзивные права на продажу рекламного времени на каналах НТВ, ТНТ, РЕН-ТВ, ТВЦ, 5 Канал и др. (ранее каналы НТВ и РЕН-ТВ по России пользовались услугами группы «Видео Интернэшнл»).
Клиентами РА «Алькасар» являются практически все рекламные агентства России, представляющие интересы иностранных и отечественных рекламодателей в области размещения рекламных материалов на ТВ.
Ульяновский филиал ООО «Алькасар» создан в феврале 2007 года.
В Ульяновске ООО «Алькасар Ульяновск» осуществляет продажу рекламного времени на НТВ, ТНТ, РЕН-ТВ.
Телевизионная реклама обладает неограниченными возможностями. Ей присуще комплексное воздействие на зрителя с помощью изображения, цвета, звука и убеждения аргументами. Поэтому запоминаемость телевизионной рекламы очень высока. Этому способствует и использование в телевизионной рекламе специально написанной музыки или мелодий популярных песен, а также звуковых и зрительных эффектов. Наиболее часто такая реклама представлена в виде телевизионного ролика. Другими формами телевизионной рекламы являются: репортаж, сюжет, дикторское объявление, телетекст, бегущая строка.
Реквизиты:
ОГРН: 1077325000664 от 29.01.2007
ИНН: 7325067508
ОКПО: 25309678
ОКФС: Частная собственность
ОКАТО: Ульяновская область, Ульяновск (73401000000)
Местонахождение Общества (место постоянного нахождения органов управления):
Российская Федерация, Ульяновская область,город Ульяновск, ул. Красноармейская, д. 1а.
Организационно-правовая форма - Общество с Ограниченной Ответственностью
Руководитель: Калимуллова Гульнара Ахтямовна
Основной вид деятельности: Рекламное агентство «Алькасар Ульяновск» занимается реализацией рекламных возможностей телеканалов ТНТ, НТВ, РЕН-ТВ, является эксклюзивным продавцом рекламных ресурсов данных каналов на территории г.Ульяновска и Ульяновской области .
Дополнительный сервис - комплексное медиапланирование, рекламный аудит - оценка эффективности использования медианосителей, разработка концепций РК, предоставление услуг по размещению рекламных материалов в регионах РФ, изготовление рекламного материала. Организационная структура ООО «Алькасар Ульяновск» представляет собой совокупность подразделений вспомогательного и хозяйственного назначения, осуществляющих свою деятельность на основе разделения труда внутри предприятия. Организационную структуру ООО «Алькасар Ульяновск» можно охарактеризовать как двухуровневую линейную схему.Она позволяет осуществлять оперативное и эффективное руководство данным предприятием и взаимодействие отдельных служб.
Субъектами управления рекламой (то есть участниками, принимающими управленческие решения в данной сфере) является высшее руководство фирмы- рекламодателя, линейные и функциональные руководители и ее маркетинговые службы, сотрудники рекламных подразделении и др. В качестве объектов управления (то есть тех, на кого направлены управленческие решения с целью добиться определенного результата) можно рассматривать потенциальных потребителей, торговых посредников, широкое общественное мнение и др. Воздействия на объекты управления осуществляется с помощью рекламных обращений, рекламных кампаний, рекламной политики, коммуникатора в целом.
Среди основных функций управления назовем следующее:
1) информационное обеспечение процесса управления;
2) целеполагание, или планирование;
З) организация и руководство практической реализацией поставленных целей;
4) контроль.
Принципиальную схему взаимосвязи основных функций управления рекламой можно представить следующим образом. (схема 1)
Реклама - это вид деятельности либо произведенная в ее результате продукция, целью которых является реализация сбытовых или других задач промышленных, сервисных предприятий и общественных организаций путем распространения оплаченной ими информации, сформированной таким образом, чтобы оказывать усиленное воздействие на массовое или индивидуальное сознание, вызывая заданную реакцию выбранной потребительской аудиторией.
Закон Российской Федерации от 18.07.95 г. «О рекламе» даёт чёткое определение: «Реклама – распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределённого круга лиц и призвана формулировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей, начинаний».
Телевидение - самое разностороннее из рекламных средств. Оно дает возможность повлиять на сознание и подсознание потенциальных покупателей наибольшим количеством способов: сочетание звуков и зрительных воздействий и огромная по сравнению другими рекламными средствами, аудитория, увеличивающаяся во время демонстрации определённых телепередач.
Подобно прочим средствам распространения информации, телевидение предоставляет рекламодателю уникальные возможности планирования и претворения в жизнь эффективной рекламной стратегии. Мгновенность передачи позволяет рекламодателю точно контролировать, когда именно будет получено его обращение — не просто в какой день недели, а в какой час и какую минуту его увидят и услышат. А это дает возможность выбрать конкретную аудиторию.
Благодаря изображению, звуку, движению и цвету телевидение обеспечивает высокую степень вовлечения зрителей в происходящее на экране. Огромный объем демографических данных о телевизионных аудиториях позволяет более четко планировать и стратегию рекламы, и размеры затрат. Телевидение — средство рекламы повышенного охвата, достигающее представителей всех сегментов населения. При этом охват обеспечивается очень быстро благодаря тому, что телевидение ежедневно собирает огромные аудитории. Кроме того, оно обеспечивает возможность высокой частотности воздействия рекламы. Люди проводят за просмотром телепередач так много времени, что вполне могут вступить в контакт с одним и тем же обращением несколько раз в течение недели. Повышению частотности способствует и приверженность зрителей к дневным сериалам и популярным шоу “пикового” времени. Телевидение рентабельно. Несмотря на высокие общие издержки, его большие аудитории дают в итоге сравнительно невысокий показатель стоимости в расчете на тысячу зрителей.
Итак, телевизионная реклама – это платное, однонаправленное и неличное обращение, проводимое на телевидении в пользу товара, марки, фирмы. Также на телевидении в ряде случаев даются рекламные материалы, представленные как репортажи и т.д. Кроме того, технически возможно создание рекламной продукции, которая оказывает влияние на потребителя, причём сам потребитель не осознаёт, что на него воздействуют (например, путём специальных видеовставок, двойной звукозаписи и т.п.). Все материалы такого рода, то есть реклама, которая не осознаётся потребителем именно как реклама, называется скрытой рекламой. Закон РФ «О рекламе» подобную рекламу запрещает.
Телевизионная реклама полезна в основном тем, кто намерен создать своей фирме или ее продукту максимально широкую известность. Она хороша для тех, кто хочет, чтобы рекламируемый товар или услуга автоматически связывались с именем рекламодателя. Услуги телевизионной рекламы незаменимы для фирм, которые хотят в короткий срок насытить массовый рынок новой маркой продукта.
ООО«Алькасар Ульяновск» в процессе своей хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе ООО «Алькасар Ульяновск».
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути. На счете отражаются суммы денежных средств, внесенные в кассы кредитных учреждений для зачисления на расчетный счет организации ООО«Алькасар Ульяновск», до момента фактического зачисления. Как правило, основанием для внесения записи по счету 57 "переводы в пути" является квитанция о приеме денежных средств, выданная кредитным учреждением или отделением почты. В зависимости от вида денежных средств - валюта РФ или иностранная - к счету могут открываться субсчета для ведения раздельного учета.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:
- полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
- товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
- излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
- полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных ООО«Алькасар Ульяновск». Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и дебету счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и т.д.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым ООО«Алькасар Ульяновск» ,и налогам с работниками этой организации.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников ООО«Алькасар Ульяновск».
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов.
По синтетическому учету счета 51 за ноябрь месяц 2011 года отражены следующие финансово-хозяйственные операции:
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы организации.
Д 51 - 273000 руб.
К 50.1.-273000 руб.
2. Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее числящиеся как «переводы в пути» (вечерняя касса)
Д 51 - 50000 руб.
К 57 - 50000 руб.
3. Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщика (ошибочно перечисленные)
Д 51- 1100000 руб.
К 60 -1100000 руб.
4. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
Д 51 - 15975943 руб. 05 коп.
К62 - 15975943 руб. 05 коп.
5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.
Д 51 - 5722714 руб. 18 коп.
К 66 - 5722714 руб. 18 коп
6. Поступили на расчетный счет денежные средства за оказанные услуги (ошибочно перечисленные)
Д 51 - 8100 руб.
К 76.5 - 8100 руб.
7. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками.
Д 60 - 16213754 руб. 44 коп.
К 51 - 16213754 руб. 44 коп
8. Перечислены с расчетного счета денежные средства покупателям (возврат ошибочно перечисленных сумм)
Д 62 - 13080 руб.
К 51 - 13080 руб.
9. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка.
Д 66.6 - 6075458 руб.26 коп.
К 51 - 6075458 руб.26 коп
10. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам.
Д 68. - 233991 руб.
К 51 - 233991 руб
11. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию.
Д 69 - 43582 руб.
К 51 - 43582 руб.
12. Оплачены с расчетного сета оказанные услуги.
Д 76 - 541361 руб.12 коп.
К 51 - 541361 руб.12 коп
13. Оплачены с расчетного счета пени, штрафы
Д 91 - 43 руб. 91коп.
К 51 - 43 руб. 91коп.