46. Торговые валютные операции.

Торговые валютные операции - международные операции в сфере коммерческого оборота. К ним относятся расчеты по экспорту-импорту, обусловленные двухсторонними и многосторонними соглашениями о поставке продукции, товаров, оказанию услуг и выполнению работ.

В практике международной торговли используются три. основные формы расчетов за поставленные товары, работы, услуги: банковский перевод, аккредитивы, инкассо.

Основной формой расчетов при обслуживании  внешнеторговых контрактов является банковский перевод, при осуществлении которого банк исполняет поручение клиента на перечисление  средств бенефициару. Данная форма расчетов является бездокументарной, так как не предполагает собой движения  коммерческих документов.

Операции:

1.Экспортер передает импортеру документы об отгрузке товаров, предусмотренные контрактом;

2.Импортер представляет в банк заявление-поручение на перечисление денег;

3.Перевод денег из банка импортера в банк экспортера;

4.Зачисление денег на счет бенефициара.

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив открывается банком на основании инструкции импортера (приказодателя) , которые составляются в соответствии с условиями контракта. Аккредитивы для расчетов по экспорту  открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм –импортеров.

Аккредитивы для расчетов за импортируемые в Россию товары  открываются российскими банками  по поручению и за счет российских организаций – приказодателей аккредитива.  На каждый аккредитив открывается досье

Аккредитивная форма расчетов в большей степени отвечает интересам экспортера, обеспечивая ему своевременное получение экспортной выручки.

Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии  с инструкциями своего  клиента (доверителя) , принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях  получения от плательщика (импортера ) акцепта и/или  платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным.

Операции:

1.Заключение контракта;

2.Отгрузка товара экспортером;

3.Передача отгрузочных  документов транспортной организацией экспортеру;

4.Представление экспортером инкассового поручения с комплектом документов, оговоренных в контракте, в банк экспортера;

5.Пересылка пакета документов из банка экспортера в банк импортера;

6.Извещение плательщика о получении инкассового поручения  и комплекта документов от  банка экспортера с последующей передачей документов;

7. Акцепт документов и поручение импортера на перевод средств в оплату товара;

8. Перевод экспортной выручки из инкассирующего банка в банк ремитент;

9. Зачисление выручки на счет экспортера

47. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами в кб

Кассовые операции банка — это операции, связанные с ин­кассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, ино­странной валюты и других ценностей.

Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кас­совые и инкассаторские работники кредитной организации. С ними заключают договоры о полной материальной ответ­ственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязаннос­ти такого работника входит и проверка законности оформле­ния кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжа­ются образцами подписей операционных работников, уполно­моченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приход­но-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются под­писями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации. Операционные работники име­ют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.

Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются — на основании чека. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и кви­танциям установленных форм.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусмат­ривают, что организация расходных кассовых операций долж­на исключать возможность:

• оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующи­ми заявленным образцам, и чеков, выписанных из книж­ки, не принадлежащей данному клиенту;

• поступления в кассу чеков и других кассовых расход­ных документов, минуя соответствующих операцион­ных работников и контролера банка;

• внесения необоснованных исправлений и дописок в кас­совые документы и журналы