Раздел 2. Практическая часть.

№ счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства,

в том числе:

здание завода

здание склада

оборудование

вычислительная техника

450000

321000

4000

109000

16000

02

Амортизация основных средств,

в том числе:

здание завода

здание склада

оборудование

вычислительная техника

35553

26964

336

1853

6400

04

Нематериальные активы

20000

10

Материалы

в том числе:

15000

10.1

Сырье и материалы (сталь СИ-100, 400 кг)

8000

10.6

Прочие материалы

В том числе:

смазочные материалы(30 кг)

краска (100 кг)

7000

3000

4000

50

Касса

2000

51

Расчетный счет

425500

60

Расчеты с поставщиками (с АТП-2)

1000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

42553

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

5000

69

Расчеты по социальному страхованию

5333

70

Расчеты с персоналом по оплате труда, в том числе:

Смирнова А.С.

Прохоров Э.М.

Кропотова И.В.

8400

4120

2880

1400

71

Расчеты с подотчетными лицами (Прохоров С.И.)

100

80

Уставный капитал

842000

82

Резервный капитал

15000

84

Нераспределенная прибыль

21167

99

Прибыли и убытки

21700

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет 803 ОАО «Интерквадро» за поставку комплекса вычислительной техники:

Договорная стоимость

НДС

164000

32800

08

19

60

60

2

Начислено ОАО «Интерквадро» за монтаж и наладку комплекса вычислительной техники:

Сметная стоимость

НДС

7500

1500

08

19

60

60

3

Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию

171 500

01

08

4

Оплачен счет № 803 ОАО «Интерквадро» за комплекс вычислительной техники

196 800

60

51

5

Принят к зачету НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники

32 800

68.1

19

6

Начислена амортизация основных средств

В том числе:

-здания завода (годовая норма амортизации 4,2%);

-здание склада общехозяйственного назначения (годовая норма амортизации 4,2%);

-оборудования (годовая норма амортизации 10,2%)

-вычислительной техники, используемой в основном производстве (годовая норма амортизации 20%)

1 123

14

926

267

25

26

25

25

02

02

02

02

7

Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату:

общая сумма счета (в т.ч. НДС)

НДС

23040

3840

62

91

91

68.1

8

Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника:

первоначальная стоимость

накопленный износ

16000

6667

91

02

01

91

9

Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники

9 867

91

99

10

На расчетный счет от ООО «Проба» поступили денежные средства

23 040

51

62

11

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:

первоначальная стоимость

накопленный износ

4000

350

91

02

01

91

12

Оприходованы на склад по цене вторичного сырья материалы, полученные в результате ликвидации здания склада

200

10.6

91

13

Акцептован счет ООО «Макс» за выполнение работ по ликвидации здания склада

400

91

60

14

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада

3 850

99

91

15

Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации 50%)

833

26

05

16

Акцептован счет завода «Труд» за поступившую и принятую на склад сталь СИ-100 (1500 кг), в том числе:

договорная цена

НДС

30000

6 000

10.1

19

60

60

17

Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100:

- на изготовление продукции по договору № 28 (300 кг);

- на изготовление продукции по договору № 36 (200 кг)

6000

4 000

20.1

20.2

10.1

10.1

18

Акцептован счет завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (1260 кг):

договорная цена

НДС

12600

2 520

10.6

19

60

60

19

Выдан аванс Смирнову А.С. на командировочные расходы, командировка связана с получением лесоматериалов

240

71

50

20

Оплачен счет завода «Труд»

36000

60

51

21

Принят к зачету НДС по полученной стали СИ-100 от завода «Труд»

6 000

68

19

22

Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по командировке

225

26

71

23

Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм

15

50

71

24

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы, в том числе:

договорная стоимость

НДС

4000

800

10.6

19

60

60

25

Отпущена в производство по фактической себестоимости и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 техническая резина (320 кг)

3 200

20.1

10.6

26

Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб)

528

44

10.6

27

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг)

800

25

10.6

28

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт офиса краска (7 кг)

280

26

10.6

29

Начислена заработная плата персоналу за декабрь, в том числе:

- рабочим за изготовление продукции по договору № 28

- рабочим за изготовление продукции по договору № 36

- АУП цехов

- АУП предприятия, в том числе:

- Смирновой А.С.

- Прохорову Э.М.

- Кропотовой И.В.

20000

10000

13000

9000

2500

3500

3000

20.1

20.2

25

26

70

70

70

70

30

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Смирновой А.С.

3 700

69

70

31

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе (26%):

- рабочим за изготовление продукции по договору № 28

- рабочим за изготовление продукции по договору № 36

- АУП цехов

- АУП предприятия

6 800

3 400

4 420

3 060

20.1

20.2

25

26

69

69

69

69

32

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (стандартные налоговые вычеты не предоставляются, 13%)

6 370

70

68.2

33

С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц

6 370

68.2

51

34

С расчетного счета перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

13 980

69

51

35

С расчетного счета получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и пособий

55 730

50

51

36

Из кассы выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (полностью)

55 730

70

50

37

Акцептован счет АТП № 2 за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:

- договорная стоимость

- НДС

1 000

200

44

19

60

60

38

Оплачен счет АТП № 2

1 200

60

51

39

Принят к зачету НДС со стоимости оплаченных автотранспортных услуг

200

68

19

40

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

42 553

51

62

41

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:

- на заказ по договору № 28 (66%)

- на заказ по договору № 36 (34%)

13 691

6 845

20.1

20.2

25

25

42

Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет реализации

13 412

90

26

43

Оприходована поступившая на склад готовая продукция по договору № 28 по фактической производственной себестоимости

49 691

43

20.1

44

Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату, в том числе:

-отпускная цена

- НДС

118080

98 400

19 680

62

90

90

68

45

Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 продукции

49 691

90

43

46

Списаны на счет реализации коммерческие расходы

1 528

90

44

47

Списан финансовый результат от реализации продукции по договору № 28

33 769

90

99

48

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, реализованную по договору № 28

118 080

51

62

49

Начислен налог на прибыль организаций (20%)

12 297

99

68

50

Реформация баланса

49 189

99

84

Дт 01 Кт

Сн=450000

0

3)171500

8)16000

11)4000

Ск=601500

Дт 02 Кт

0

Сн=35553

8.1)6667

11.1)350

6)1123

6.1)14

6.2)926

6.3)267

Ск=30886

Дт 04 Кт

Сн=20000

0

Ск=20000

Дт 05 Кт

0

0

15)833

Ск=833

Дт 08 Кт

0

0

1)164000

2)7500

3)171500

0

0

Дт 10 Кт

Сн=15000

0

Ск=46992

Дт 10.1 Кт

Сн=8000

0

16)30000

17)6000

17.1)4000

Ск=28000

Дт 10.6 Кт

Сн=7000

0

12)200

18)12600

24)4000

25)3200

26)528

27)800

28)280

Ск=18992

Дт 19 Кт

0

0

1.1)32800

2.1)1500

16.1)6000

18.1)2520

24.1)800

37.1)200

5)32800

21)6000

39)200

Ск=4820

Дт 20.1 Кт

0

0

17)6000

25)3200

29)20000

31)6800

41)13691

43)49691

Ск=0

Дт 20.2 Кт

0

0

17.1)4000

29.1)10000

31.1)3400

41.1)6845

Ск=24245

Дт 25 Кт

0

0

6)1123

6.2)926

6.3)267

27)800

29.2)13000

31.2)4420

41)13691

41.1)6845

Ск=0

Дт 26 Кт

0

0

6.1)14

15)833

22)225

28)280

29.3)9000

31.3)3060

42)13412

Ск=0

Дт 43 Кт

0

0

43)49691

45)49691

Ск=0

Дт 44 Кт

0

0

26)528

37)1000

46)1528

Ск=0

Дт 50 Кт

Сн=2000

0

23)15

35)57730

19)240

36)57730

Ск=1775

Дт 51 Кт

Сн=425500

0

10)23040

40)42553

48)118080

4)196800

20)36000

33)6370

34)13980

35)57730

38)1200

Ск=297093

Дт 60 Кт

0

Сн=1000

4)196800

20)36000

38)1200

1)164000

1.1)32800

2)7500

2.1)1500

13)400

16)30000

16.1)6000

18)12600

18.1)2520

24)4000

24.1)800

37)1000

37.1)200

Ск=30320

Дт 62 Кт

Сн=42553

0

7)23040

44)98400

44.1)19680

10)23040

42)42553

48)118080

Ск=0

Дт 66 Кт

0

Сн=5000

Ск=5000

Дт 68 Кт

0

0

15480

12297

Ск=3183

Дт 68.1 Кт

0

0

5)32800

21)6000

39)200

17.1)3840

44.1)19680

Ск=15480

Дт 68.2 Кт

0

0

33)6370

32)6370

Ск=0

Дт 68.3 Кт

0

0

49)12297

Ск=12297

Дт 69 Кт

0

Сн=5333

30)3700

34)13980

31)6800

31.1)3400

31.2)4420

31.3)3060

Ск=5333

Дт 70 Кт

0

Сн=8400

32)6370

36)57730

29)20000

29.1)10000

29.2)13000

29.3)9000

30)3700

Ск=0

Дт 71 Кт

Сн=100

0

19)240

22)225

23)15

Ск=100

Дт 80 Кт

0

Сн=842000

Ск=842000

Дт 82 Кт

0

Сн=15000

Ск=15000

Дт 84 Кт

0

Сн=21167

50)49189

Ск=70356

Дт 90 Кт

0

0

42)13412

45)49691

46)1528

47)33796

44)98400

Ск=0

Дт 91 Кт

0

0

7.1)3840

8)16000

9)9867

11)4000

13)400

7)23040

8.1)6667

11.1)350

12)200

14)3850

Ск=0

Дт 99 Кт

0

Сн=21700

14)3850

49)12297

50)49189

9)9867

47)33769

Ск=0

Номер Счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

№

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

01

450000

0

171500

20000

601500

0

02

0

35553

7017

2330

0

30886

04

20000

0

0

0

20000

0

05

0

0

0

833

0

833

08

0

0

171500

171500

0

0

10

10.1

10.6

15000

8000

7000

0

0

0

46800

30000

16800

14808

10000

4808

46992

28000

18992

0

0

0

19

0

0

43820

39000

4820

0

20

20.1

20.2

0

0

0

0

0

0

73936

49691

24245

49691

49691

0

24262

0

24245

0

0

0

25

0

0

20536

20536

0

0

26

0

0

13412

13412

0

0

43

0

0

49691

49691

0

0

44

0

0

1528

1528

0

0

50

2000

0

57745

57970

1775

0

51

425500

0

183673

312080

297093

0

60

0

1000

234000

263320

0

30320

62

42553

0

141120

183673

0

0

66

0

5000

0

0

0

5000

68

68.1

68.2

68.3

0

0

0

0

0

0

0

0

45370

39000

6370

0

42187

23520

6370

12297

3183

15480

0

0

0

0

0

12297

69

0

5333

17680

17680

0

5333

70

0

8400

64100

55700

0

0

71

100

0

240

240

100

0

80

0

842000

0

0

0

842000

82

0

15000

0

0

0

15000

84

0

21167

0

49189

0

70353

90

0

0

98400

98400

0

0

91

0

0

34107

34107

0

0

99

0

21700

65336

43636

0

0

Итого

955153

955153

1541511

1541511

999725

999725