- •2. Финансовая система рф и ее институты.
- •3. Методы и формы финансовой деятельности.
- •4. Понятие и виды финансово-правовых актов.
- •5. Система органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.
- •6. Полномочия Министерства финансов рф в сфере финансовой деятельности.
- •7. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •8. Финансово-правовые нормы, их особенности и виды.
- •9. Финансовые правоотношения, их особенности и виды. Субъекты финансовых правоотношений.
- •10. Правовые основы финансового контроля.
- •11. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие.
- •12. Основные методы финансового контроля. Ревизия. Акты ревизии.
- •13. Государственный финансовый контроль.
- •14. Счетная палата рф как орган финансового контроля.
- •15. Федеральное Казначейство: правовой статус и полномочия.
- •16. Федеральная Служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.
- •17. Правовые основы аудита.
- •18. Понятие и значение бюджета. Структура бюджета.
- •19. Понятие закона о бюджете. Его структура.
- •20. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Принципы бюджетной системы рф.
- •21. Бюджетный процесс и его стадии.
- •Составление проекта бюджета.
- •Рассмотрение и утверждение проекта бюджета.
- •Исполнение бюджета.
- •Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.
- •22. Понятие бюджетного права, его источники.
- •23. Правовое регулирование составления бюджета.
- •Вопрос 21
- •24. Стадия исполнения бюджета. Ее участники.
- •Вопрос 21
- •25. Правовое положение государственных внебюджетных фондов.
- •26. Правовое регулирование межбюджетных отношений.
- •27. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
- •28. Правовое регулирование государственных доходов, их виды.
- •29. Правовое регулирование государственных расходов, их виды.
- •30. Налоги и сборы: понятие, функции и значение. Классификация налогов.
- •31. Налоговая система рф.
- •32. Понятие налогового права и его место в системе финансового права. Источники налогового права.
- •33. Общая характеристика налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений, основы их правового статуса.
- •34. Элементы налогообложения, их характеристика.
- •35. Налоговый контроль, его формы.
- •36. Налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •37. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •38. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •39. Понятие, формы и виды государственного и муниципального кредита. Его принципы.
- •40. Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и формы. Методы управления государственным долгом.
- •41. Правовые основы банковской системы рф.
- •42. Правовое положение Центрального банка рф. Его полномочия как органа банковского регулирования и надзора.
- •43. Структура Центрального банка рф, полномочия его подразделений.
- •44. Лицензирование совершения банковских операций.
- •45. Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц.
- •46. Эмиссионное право Центрального банка рф.
- •47. Понятие, значение и функции страхования.
- •48. Участники страховых отношений, взаимодействие страховщиков.
- •49. Виды и объекты страхования, виды лицензий.
- •50. Порядок лицензирования страховой деятельности.
- •51. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •52. Правовое регулирование страхового надзора.
- •53. Правовые основы регулирования денежного обращения в рф.
- •54. Правовые основы регулирования наличного денежного обращения.
- •55. Правовые основы регулирования безналичного денежного обращения.
- •56. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации.
- •57. Правовое регулирование расчетов аккредитивами.
- •58. Правовое регулирование расчетов инкассо.
- •59. Правовое регулирование расчетов чеками и платежными поручениями.
- •60. Понятие и структура валютных правоотношений.
- •61. Понятие, направления и органы валютного регулирования в рф.
- •62. Понятие и виды валютных операций.
- •63. Валютный контроль: понятие, направления и субъекты.
- •64. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
37. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Налоговая ответственность — это обязанность лица, нарушившего законодательство о налогах и сборах, претерпеть лишения имущественного и личного характера в результате применении к нему государством, в лице налоговых органов налоговых и иных санкций.
Налоговое правонарушение — виновно совершенное, противоправное деяние, за которое НК РФ установлена ответственность. НК РФ содержит исчерпывающий перечень налоговых правонарушений: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации; неуплата или неполная уплата сумм налога; непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Налоговая ответственность включает в себя:
- ответственность за совершение собственно налоговых правонарушений, т.е. лицами являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами;
- ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами;
- ответственность за нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК.
38. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Налогоплательщикам и налоговым агентам предоставлено право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, если это по мнению налогоплательщика нарушает их права.
Акты налоговых органов или деяния их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган или в суд. Обращение в вышестоящий орган не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в арбитражный суд или в суд общей юрисдикции.
Порядок обжалования в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу заключается в том, что жалоба подается в письменной форме в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик или иное обязанное лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. При наличии уважительных причин возможно восстановление пропущенного срока.
До принятия решения по жалобе лицо, ее подавшее, может ее отозвать на основании письменного заявления. Вместе с тем отзыв жалобы лишает данное лицо возможности повторной подачи жалобы по тем же основаниям, в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу. Поданная жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом в течение одного месяца со дня ее получения. В течение данного срока должно быть принято одно из следующих решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
- отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
- изменить решение или вынести новое решение.
О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу. Подача жалобы в вышестоящие налоговые органы или вышестоящему должностному лицу, как правило, не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия. Если есть достаточные основания полагать, что обжалуемый акт или действие не соответствуют Российскому законодательству, названный налоговый орган вправе полностью или частично приостановить его исполнение.