- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
Налоговый кодекс (НК) состоит из 2-х частей:
1 часть- понятие налога и сбора, кто платит налоги, основные виды налогов и их деление, порядок учета налогоплат, права и обязанности налоговых орг, обяз элементы налога, виды налогового контроля, виды налоговых проверок, нек меры по привлечению к ответств, порядок применения этих мер
2часть- состоит из отдельных глав, каждая из кот посвящается отдельному налогу.
22) Ндс: плательщики, объект обложения
Введен во Франции в конце 50х и широко распростьранен в европе( не присутствует в США). В РФ введен в 1992 г, он заменил налог с «ОБОРОТА» (НДС) — косвенный налог, добавляется к ст-ти товара, работы и услуг. его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг.
Объект налогообложения в России определяется как реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача имущественных прав, передача права собственности на товары, оказ услуг на безвозмездной основе.
27) Плательщики налога на прибыль организаций.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются (ст. 246 НК РФ):
российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации:
перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанным в пп. 3 и 4 статьи 284 НК);
применяющие упрощенную систему налогообложения (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, указанных в пп. 3 и 4 статьи 284 НК) ;
осуществляющие виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (в части доходов, полученных от деятельности, попадающей под ЕНВД)
занимающиеся игорным бизнесом (в части доходов, полученных от деятельности, по которой уплачивается налог на игорный бизнес)
23) Ставки ндс
Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.
Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %.( экспортируемые товары ,работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров ,работы и услуги, непосредственно связанные с перевозкой (транспортировкой) товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита). Чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.
Налогообложение по ставке НДС 10% производится в следующих случаях:
при реализации продовольственных товаров (продуктов питания), предусмотренных пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации товаров для детей, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);
при реализации медицинских товаров, предусмотренных пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ,при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.
Ставка 18%-Ставка применяется во всех случаях, особо не оговоренных ст. 164 НК .
Данная ставка не применяется при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Налогообложение указанных товаров (работ, услуг) осуществляется соответственно по ставкам 0 × 10% или с использованием расчетных налоговых ставок.