- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
Переход на эту систему не явл.добровольным.Виды деят-ти.кот м применять(наружная реклама и ст.346.26). Уплата ЕВНД освобождает орг-ции от уплаты Н на прибыль,Н на имущество,от уплаты НДС. На уплату ЕВНД не перевод-ся орг-ции и инд.предприним:1)численность превышает 100 чел,2)если доля участия орг-ции в УС др больше 20%,3)ст.346 п.2.2. Объектом налогооблаж - потенциально возможный доход налогоплат-ка.(реальный доход налоговый орган не интересует). НБ – ден.выраж потенциального дохода(уст. законодат-вом).Сущ. физ.показ-ль,кот дает этот доход. НКРФ для кажд вида деят-ти уст-ет свой физ.показ-ль. НБ опред-ся за квартал(налог.период-квартал). НБ=Базовая доходность в месс.*3*физ.показ-ль*К1*К2, где К1 – повыш-ий коэф-нт увелич НБ(на 2011 год=1,372),уст-ся мин.эконом.развития РФ. К2 – понижающий коэф-нт,уст-ся местными органами власти от 1 до 0,005.,если К2 не установлен, он =1. Ставка=15%.Налог-к м уменьшить Н на величину взносов на обязат страхование,но не более чем на половину.
42. Порядок определения НБ и исчисления авансовых платежей по налогу на имущество организаций.НБ- среднегодовая ст-ть имущества, кот явл-ся объектом налогообложения. При опред НБ имущество учит-ся по ост ст-ти по б/у(первонач ст-ть –начисл аморт). НБ= среднегодовая ст-ть имущества – сумма остат ст-тей осн.средств на 1-ое число каждого месяца налог.периода + ост.ст-ть ОС на 31 декабря и деленная на 13. сумма авансовых платежей = Ср.ст-ть имущества(НБ)*ставка/4, где ставка=2,2%. Ср.ст-ть имущества за соотв.отчет период – частное от деления суммы ост.ст-тей ОС на 1-ое число календ.мес отчет.периода+ ост.ст-ть ОС на 1-ое число месс,след за отчет периодом и деленное на число месс в отчетном периоде+1(если квартал,то делим на 4,если полугодие – на 7).
41. Налог на имущество организации: порядок установления, налогоплательщики. 30 гл.НКРФ. Н относится к региональным налогам – они м сами уст-ть ставку.Предельная ст-ка не более 2,2% от среднегодовой ст-ти имущества. Авансовые платежи – платежи в течении налог.периода. Плательщики: иностран.орг-ции,осущ деят-ть через представительства; иностран орг-ции, имеющ в собственности недвижимость на тер-рии РФ. Объектами облажения: для росс. Орг-ций – движимое и недвижимое имущество,учит на балансе орг-ции в качестве объектов ОС(по б/у). Для иностр.орг-ций, имеющ представительства – движ и недвиж имущ, относящ к объектам ОС. Иностр.орг-ции, не имеющ. Представительства – недвижимость.Не признаются объектами-зем.участки и др.объекты природопользования,некоторое имущество фед.органов исполнит власти.
40. Виды налогов на имущество.
Налог на имущество орг-ций –региональный налог - источник доходов бюджетов РФ. Налогоплат-ки –фр.лица. Налоговый период-календ. Год.Объекты налогообложения для росс. Орг-ций - движим и недвижим имущество, учит на балансе в кач. объектов основных средств по б/у. НБ - среднегод ст-ть имущества, признаваемого объектом налогообложения. НБ опред-ся налогоплат-ми самостоятельно. Ставки не м.превышать 2,2 %.Налогопл-ки представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Транспортный налог -региональный налог, формирующ доходную базу регион-ных бюджетов. Уплата налога производится налогопл-ми по месту регистрации ТС в порядке и сроки, кот устан за-ми субъектов РФ. Налог. Период-календ год. Налогопл-ки -лица, на кот. зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения. Орг-ции,исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Н с авто и др. ТС, оборуд-ных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Уст. налог ставка * на мощность двигателя: Сумма = (ставка)*(кол-во Л.С.). Земельный налог -местный налог. Все средства от него поступ. в бюджет того города, района, на тер-ии кот наход. Зем. участок. Налогопл-ки - орг-ции и физич лица, обладающие зем. участками на праве собственности, праве пост. пользования или праве пожизненного наследуемого владения. НБ- ст-ть зем. участков на 1 янв года, являющ налог периодом. Сто-ть опред-ся оценщиком. Ставки уст. органами муницип образований и не м превышать:0,3%: отнесенных к землям с/х назначения, в насел пунктах;занятых для жилищного строительства; для садоводства, огородничества,животноводства, дачного хоз-ва; 1,5 % - проч зем участки. Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами РФ со всех видов доходов, получ ими в календа году, как в ден, так и в натур-ой форме(з/п и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.Основная часть НДФЛ (с зарплаты) рассчит-ся, удерживается и перечис-ся в бюджет работодателем. По итогам года заполняется декларация и рассчит-ся сумма налога, кот физ лицо перечисляет в бюджет.