2.3 Анализ выполнения плана производства и реализации

продукции

Календарные планы производства начинают корректировать, как только они были составлены. Если запаздывает поступление какого-либо материала или детали, то меняется график поставки всех компонентов изделия. Срочный заказ выгодного покупателя может отодвинуть прочие заказы, а это требует изменения графика прохождения данного изделия, а также некоторых деталей и узлов. Оснастка не работает, как это было задумано, новая продукция, изменение технологии, забастовки, брак, переделки, прогулы, поломки оборудования – вот будни предприятия. И почти все это влияет на осуществление производственной программы.

Задачи анализа:

- оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции

- разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов

Объекты анализа :

- объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту

- качество и конкурентоспособность продукции

- структура производства и реализации продукции

- ритмичность производства и реализации продукции

Основным показателем плана производства является объем продаж. Абсолютный прирост (уменьшение) объема продаж равно объем продаж фактический минус объем продаж плановый. Большое значение для предприятия и его партнеров занимает показатель удельного веса экспортной продукции в общем объеме продаж. Различные цифры выполнения стоимостных показателей производственной программы дают основание для проведения более глубокого анализа факторов, влияющих на фактическое значение по сравнению с плановым.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период производится сопоставлением фактических данных с плановыми по отдельным видам продукции и в целом по предприятию.

Анализ выполнения плана производства формируется по цехам, после чего в целом по предприятию. С учетом упаковки и консервации по каждому цеху и производится анализ ритмичности.

Объём производства характеризуется валовой и чистой продукцией, объём выпуска - товарной и готовой продукцией, а объём реализации – отгруженной и реализованной продукцией.

Практическая часть

Данные, полученные в результате проведения анализа выполнения плана производства продукции за 1 квартал 2007г и расчет коэффициентов ритмичности и аритмичности приведены в нижеприведенной таблице.

Таблица 2.1- Показатели выполнения плана производства и ритмичности работы

предприятия

	За 1 квартал, млн.руб
Показатели	план	факт	%выполнения плана, %
Январь	120	95	79,2
Февраль М	120	120	100
Март	120	110	91,7
Коэффициент ритмичности	1	0,903

Рассчитаем процент выполнения плана производства как отношение фактического производства продукции за каждый месяц к плановому производству продукции

Январь 95/120*100=79,2%

Февраль 120/120*100=100%

Март 110/120*100=91,7%

Коэффициент ритмичности определяется по формуле

Кр = / ,

где Фрп - фактический выпуск продукции за месяц в пределах планового задания;

Пд - плановое задание за месяц.

Кр = (95+120+110)/(120+120+120)= 0,903

Коэффициент аритмичности определяется по формуле

Ка = ,

где Аi - недовыполнение плана по выпуску продукции в определенный период времени;

Пi - плановое задание за анализируемый период.

Ка = (25+10)/360=0,097

Как видно из расчетов, коэффициент ритмичности составил 0,903. Это значит, что за квартал предприятие сработало неритмично. Из-за неритмичного выпуска в январе и марте, коэффициент аритмичности составил 0,097. Недовыполнение плана наблюдалось в январе и в марте на 20,8% и 8,3% соответственно. В феврале имело место стопроцентное выполнение планового задания.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции рассчитывается по среднеарифметической и среднегеометрической взвешаной:

Среднегодовой темп прироста рассчитывается по формуле

Т_пр = Т_р – 100

Таблица 2.2 - Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых

ценах (фактически)

Год	Объём пр-ва продукции, млн.руб.	Темпы роста,%		Объём реализации, млн. руб.	Темпы роста,%
		Баз.	Цепн.		Баз.	Цепн.
2004	21745	100	100	18450	100	100
2005	22866	105,2	105,2	19504	105,7	105,7
2006	23941	110,1	104,7	21180	114,8	108,6

Вывод: из таблицы видно, что за 3 года объём производства вырос на 10,1%, а объём реализации вырос на 14,8%.

1.Среднегодовой темп роста:

Т= =1,045=104,5%

2.Темп прироста:

Тпр= 104,5-100=4,5%

1.Темп роста по реализации продукции:

Т= = 1,071=1071%

2.Темп прироста:

Тпр= 107,1-100=7,1%

Вывод: из полученых расчетов видно, что темп прироста по реализации продукции составил 7,1%, а темп прироста по производству составил 4,5%. Темп прироста по реализации продукции превышает темп прироста по производству на 2,6%, что свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.

Выполнение производственного плана определяется по формуле

%Вып. пл.=ВПф/ВПпл*100%,

где ВПф – фактический объем производства продукции;

ВПпл – плановый объем производства продукции.

Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 2.3 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

год	Объём пр-ва в план. ценах, млн.р.				Реализация продукции, млн.р.
	план	факт	+,-	Вып. плана,%	план	факт	+,-	Вып. плана,%
ТНП	9200	6788	-2412	73,78	7500	6100	-1400	81,3
Автомобильная таматика	18655	15048	-3607	80,66	17599	13108	-4491	74,48
спецтехника	2700	2105	-595	77,96	2000	1972	-28	98,6
итого	30555	23941	-6614	78,35	27099	22180	-5919	81,85

Вывод: как видно из расчетов, невыполнение плана по всем группам продукции наблюдается, как и по производству, так и по реализации продукции. Невыполнение плана по производству всех видов продукции составило 21,62%, по реализации – 18,15%.

Объектом анализа ассортимента и структуры продукции выступают показатели общего объёма производства в стоимостном выражении, а также ассортимент продукции.

Основная цель анализа - сориентировать предприятия на выпуск товаров, которые по своей структуре, свойствам и качеству соответствовали потребностям покупателей.

В процессе анализа выясняется выполнение плана по ассортименту в натуральном и стоимостном выражении, а также динамика выпуска отдельных видов изделий.

Выполнить задание по ассортименту – это значит выпустить изделия по заданной номенклатуре.

Оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью коэффициента ассортиментности.

Коэффициент ассортиментности определяется по формуле

Касс=Объем пр-ва, защитанный в вып. плана/ план. объём пр-ва * 100%,

где Объем пр-ва, защитанный в вып. плана - факт., но не более план.

Касс=23941/30555=78,35%

Недовыполнение плана по ассортименту рассчитаем как разность между стопроцентным выполнением и коэффициентом ассортиментности

100-78,35=21,65%

Результаты расчетов представлены в таблице 4.

Таблица 2.4 - Динамика и выполнение плана по ассортименту продукции

Вид изделий	ТП в план. ценах,млн.р.		Отклонение от плана		ТП,защ. в вып. плана
	план	факт	Млн.р.	%
ТНП	9200	6788	-2412	-26,22	6788
Автомобильная таматика	18655	15048	-3607	-19,34	15048
спецтехника	2700	2105	-595	-22,04	2105
итого	30555	23941	-6614	-21,6	23941

Причины недовыполнения плана по ассортименту:

1. Внешние:

1.1.изменение спроса на продукцию;

1.2. востребованность продукции по видам изделий;

1.3. состояние МТО.

2. Внутренние:

2.1.недостатки в организации производства;

2.2.плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостатки в системе управления ит.д.