4.1 План по труду и его основные разделы

Значение и роль плана по труду и персоналу определя­ются следующим моментами:

1. затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и ее конкурентоспособность;

2. персонал предприятия является важнейшим фактором производства. Именно от него зависит, насколько эффективно используют­ся на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала;

3. в настоящее время возрастает коллективный и инвестицион­ный характер труда. Это выражается в разработке и реализации на предприятии значительного числа различных инновационных проектов, в которых задействовано большое количество работни­ков. Эффективность этих проектов во многом зависит от того, на­сколько скоординированы усилия исполнителей, что может быть обеспечено только на планомерной основе;

4. уровень оплаты труда неоп­равданно низок. Соответственно низок удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Основную долю в себе­стоимости занимают материальные затраты. Повысить уровень за­работной платы можно только на основе рационального планиро­вания труда.

Целью разработки плана по труду и персоналу является опре­деление рациональной (экономически обоснованной) потребности предприятия в персонале и обеспечение эффективного его использова­ния в планируемом периоде времени.

К числу основных задач, которые решаются в процессе плани­рования труда, относятся следующие:

• создание здорового и работоспособного трудового коллекти­ва, способного выполнить намеченные тактическим планом цели;

• формирование оптимальной половозрастной и квалифика­ционной структуры трудового коллектива предприятия;

• подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала предприятия;

• совершенствование организации труда;

• стимулирование труда;

• создание благоприятных условий труда и отдыха для пер­сонала;

• повышение производительности и качества труда;

• обеспечение оптимального соотношения между численно­стью персонала, заработной платой и производительностью труда в планируемом периоде и т.д.

Процесс планирования труда является составной частью так­тического планирования.

Плани­рование персонала охватывает планирование труда и планирова­ние оплаты труда. Для этого в плане по труду и персоналу выделя­ются три раздела: план по труду, план по численности персонала и план по заработной плате.

В плане по труду и численности предприятия рассчитываются по­казатели производительности труда; определяется трудоем­кость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска, численность работающих в разрезе различ­ных категорий персонала, планируемая величина затрат на со­держание персонала фирмы и ее структурных подразделений, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников; намечаются мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.

Табель – список объектов и лиц, составленный в определенном порядке; документ, в котором учитывается время прихода работников на работу и ухода с нее, общее отработанное время. Численность работников за каждый день должна соответствовать данным табельного учета. Списочная численность работников приводится на определенную дату. Табель учета рабочего времени и документы, необходимые для отработки за день отпуска, для работы в выходной день, а также заявление на административный отпуск представлены в приложении 13.

План по труду и персоналу связан с планом производства и реализации продукции, нормами и нормативами; планом инноваций; планом по издерж­кам; финансовым планом; экономической эффективностью производства; планом по фондам и т.д.

План по труду и персоналу разрабатывается на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность персонала напрямую связана с объемами выпускаемой продук­ции и оказываемых услуг. В то же время потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых на предпри­ятии норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности, что находит свое отражение в соответствующем разделе тактического плана.

В плане по труду и персоналу составляется план развития персонала, который устанавливает задания по приему новых сотрудников, сокращению; или переводу работников на другую работу, подготовке, пере­подготовке и повышению квалификации персонала предприятия. В про­цессе планирования развития персонала формируется кадровый резерв работников на выдвижение на более высокие должности (реестр кадров предприятия). Основная цель планирования развития персонала — повышение эффективности использования трудо­вого потенциала предприятия.

Фонд заработной платы по действующим нормативным мате­риалам включает в себя не только фонд оплаты труда (нормируе­мую часть), относимый к издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Поэтому планирование средств на оплату труда состоит из расчета фонда оплаты труда (ФОТ), расчета вы­плат из фонда потребления, который формируется из чистой при­были, а также расчета выплат социального характера (пособий семьям, воспитывающим детей, пособий по временной нетрудо­способности, стоимости путевок для оздоровления и т.п.). Наи­больший удельный вес в составе средств, направляемых на оплату труда, занимает ФОТ, включаемый в себестоимость продукции. Поэтому требования к его обоснованию наиболее жесткие.

Поскольку средства на оплату труда работников входят в себе­стоимость продукции и формируют цену товара, государство уста­навливает их структуру. Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы предприятия и входят в состав средств, направляемых на потребление. В состав плано­вого фонда заработной платы входят фонд оплаты труда.

В состав расходов на оплату труда в соответствии с действую­щим законодательством включаются следующие выплаты:

- Выплаты заработной платы за фактически выполненную ра­боту, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми в фирме фор­мами и системами оплаты труда.

- Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам.

- Выплаты по системам премирования за производственные результаты в размерах.

- Выплаты компенсирующего характера.

- Стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей в соответствии с действующим законодательством коммунальных услуг, питания и продуктов.

- Стоимость выдаваемых бесплатно в соответствии с дейст­вующим законодательством предметов, включая форменную одежду.

- Оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков.

- Выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий и организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численно­сти работников и штатов.

- Надбавки к заработной плате за продолжительность непре­рывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы).

- Оплата отпуска, предоставляемого по окончании государственного учебного заведения выпускниками, которые получили направление на работу.

- Оплата учебных отпусков.

- Оплата труда работников, не состоящих в штате предпри­ятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам подряда, если расчеты с работниками за выполненную работу произво­дятся непосредственно самим предприятием. Расходы на выплату пенсий с особыми условиями, возме­щаемые фонду социальной защиты населения в соответствии с действующим законодательством.

- Другие выплаты, включаемые в соответствии с установлен­ным порядком в фонд оплаты труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в рас­поряжении предприятия, и других целевых поступлений.).

Все перечисленные выплаты, составляющие фонд оплаты тру­да, включаются в себестоимость продукции, работ, услуг.

План мероприятий, неправленых на получение дополнительного фонда оплаты труда для обеспечения роста среднемесячной заработной платы представлен в приложении 14.

В фонд заработной платы кроме фонда оплаты труда входит сумма предоставляемых предприятием тру­довых и социальных льгот, включая материальную помощь, вы­плачиваемую из прибыли. Данные выплаты в соответствии с дей­ствующим положением в себестоимость продукции, работ, услуг не включаются.

При планировании расходов на оплату труда необходимо учи­тывать их уровень в предплановом периоде.

Для удобства планирования фонд заработной платы целесооб­разно разбить на две части: фонд основной и дополнительной зара­ботной платы. К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу. Сюда входит сдельная заработная плата, тарифный фонд заработной платы, премии за производст­венные результаты и т.п. К дополнительной заработной плате от­носятся различные доплаты, как правило, не связанные с объемом выполненной работы. Например, доплата за работу в ночное вре­мя, доплата за руководство бригадой, доплата за сокращенный ра­бочий день и т.д.

Расчет показателей по труду и заработной плате представлен в приложении 15.