7.2 Организация кредитных отношений

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругообо­рота индивидуальных капиталов. Он выступает в форме разре­шения противоречия между пополнением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потреб­ность в них у других.

Банк как посредник аккумулирует временно свободные де­нежные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет их во временное распоряжение и на следующих условиях (сроч­ность, возвратность, платность, обеспеченность кредита, целевое использование), которые испытывают потребность в привлече­нии дополнительных финансовых ресурсов.

Принцип срочности предполагает, что ссуда предоставляется на определенный срок, указанный в кредитном договоре, к исте­чению которого она должна быть погашена.

Принцип возвратности состоит в том, что ссуда предостав­ляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором-банком своему вкладчику, поскольку банки, в ос­новном, ссужают привлеченные средства.

В основу принципа платности заложена цель кредитования -извлечение доходов. Банк должен получить доход для уплаты процентов по привлеченным ресурсам, возмещение убытков, связанных с выдачей и обслуживанием кредита, а также возмес­тить возможные потери, связанные с кредитными рисками.

Принцип обеспечения ссуды возник как способ изменения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуды, банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий подтверждения возврата ссуды. Этот принцип имеет большое значение для практики кредитования белорусских банков.

Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Представляя кредит, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Учет цели использования кредита позволяет точнее просчитать риск и доходность по кредиту.

Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов субъектов хозяйст­вования в форме:

1. разового кредита;

2. кредитной линии;

3. возобновляемой кредитной линии;

4. кредитование по контокоррентному счету;

В процессе работы банка с клиентом по вопросам кредитова­ния выделяют следующие этапы:

• оформление и выдача кредита;

• сопровождение кредита;

Для получения кредита клиент обращается в банк с письмен­ным ходатайством, в котором указывается:

1. цель испрашиваемого кредита;

2. его сумма;

3. срок использования кредита;

4. предполагаемое обеспечение и гарантии возврата.

Ходатайство представлено в приложении 35

При оформлении кредитной заявки (приложение 36) клиент представляет сле­дующие документы:

• заявка на получение кредита;

• анкета заемщика и его руководителей;

• бизнес-план и расчет технико-экономического обоснования возврата кредита;

• расчет экономической эффективности и окупаемости проекта при выдаче кредитов на строительство, реконструкцию, при­обретение оборудования, техническое перевооружение;

• документы по предполагаемому обеспечению кредитных обязательств (залог, поручительство, гарантии и т. д.);

• документы, подтверждающие ход осуществления сделки, под которую истребуется кредит: договора, контракты, до­кументы, подтверждающие факт получения товарно-матери­альных ценностей, оказание услуг, выполнение работ и т. д. финансовая отчетность предприятия (балансы с приложе­ниями за предыдущие годы, а также баланс предприятия на первое число месяца, предшествующего обращению за кре­дитом);

• расшифровка статей баланса (по требованию банка);

• подтверждение возврата и расчет проверки обеспечения ранее выданных кредитов;

• приказы и выписки из протоколов о назначении руководи­телей и их полномочия.

Целью истребования данных документов является всесторон­ний анализ состояния клиента с точки зрения оценки возврата полученного кредита и процентов по нему, т. е. оценка кредито­способности заемщика.

Кредитоспособность заемщика означает способность юриди­ческого или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим договорам-обязательствам.

Способность к возврату долга зависит не только от финан­сового состояния клиента, но и от его моральных качеств, рода занятий, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности заработать средства для погашения ссуды. Оце­нивается же кредитоспособность на основе системы финансо­вых показателей по данным баланса и отчете о прибылях и убытках.

Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует, банк имеет право ориентироваться на широкий ме­ждународный опыт и разрабатывать собственные подходы.

На сегодняшний день существует множество различных ме­тодик оценки кредитоспособности клиента, но нет абсолютно надежной и эффективной. В любом случае при оценке кредито­способности принципиальное значение имеет финансовый ана­лиз состояния клиента. Он проводится разными способами:

1. на основе системы финансовых показателей (коэффициен­тов);

2. на основе анализа финансовых потоков (cash flow), т. е. со­поставление поступлений и оттока денежных средств на предприятие-заемщик. Повышение притока денежных средств над их оттокам свидетельствует о его хорошем фи­нансовом положении и наоборот.

Система финансовых коэффициентов оценки кредитоспособ­ности включает 4-5 групп. Такими группами являются:

1. коэффициенты ликвидности;

2. коэффициенты финансового левериджа (leverage) (соотно­шение собственных и заемных средств);

3. коэффициенты прибыльности (рентабельности);

4. коэффициенты обеспечения долга.

Для серьезной оценки финансового положения заемщика требуются следующие исходные данные:

• баланс предприятия;

• отчет о финансовых результатах и их использовании;

• отчет о состоянии имущества предприятия.

В результате финансового анализа определяется кредитный рейтинг заемщика, т. е. вычисляются значение различных пока­зателей, на основании которых заемщик относится к тому или другому классу;

• выше средних-I класс;

• на уровне средних -II класс;

• ниже средних - Ш класс.

Практическая часть

Пример, ОАО «Борисовская швейная фабрика» в сентябре месяце требовался кредит на сумму 400 млн. руб. для выплаты заработной платы. Предприятие просило у «БПС-Банк» кредит на сумму 400  млн. руб. сроком на 2 месяца под 13% годовых.

Сразу необходимо рассчитать, сколько процентов в месяц необходимо уплачивать

100*13%/12=1,08 млн. руб.

Затем необходимо рассчитать сумму процентов за 2 месяца

1,08*2=2,16 млн. руб.

Рассчитаем сумму, которую необходимо уплатить банку

100+2,16=102,16 млн. руб.