Алгоритм решения заданий по дисциплине « Анализ хозяйственной деятельности»

Задача 1.

Решение:

Показатель	План	Факт	+,-
Среднемесячная численность : а) Промышленно-производственного персонала б) рабочим (ЧР) Удельный вес рабочих в общей численность ППП (Уд) Отработано дней 1 рабочим за год (Д), дн. Продолжительность раб. смены (П),ч Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. Среднечасовая выработка 1 рабочего,тыс.р.	200 160 0,8 220 7,95 479995 343,5	202 165 0,82 210 7,8 500945 372,96	+2 +5 +0,02 -10 -0,15 +20950 +29,91

ГВ =

1) по базе

2)по факту

3) количественное влияние:

4) балансовая увязка:

500945 – 479995 = 12000 – 22363 – 8861 + 40174+20950 = +20950

Вывод: Результаты анализы показали, что в целом среднегодовая выработка увеличилось на 20950 т.р. Это произошло за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности на 2% ( роста ЧВ на 29,91 т.р. (

Таким образом, среднегодовая выработка 1 работника по факту составила 500945 т.р. при её плановом уровне 479995 т.р.

Задача 2.

Решение:

Показатели	План	Факт	+,-
Отработано за год дней 1 оборуд.,дн Коэффициент сменности работы оборудования Продолжительность смены, ч Выработка продукции за 1 машино – час,руб. Среднегодовая стоимость 1 единицы оборудования,руб. Фондоотдача 1 ед. оборудования, т.р.	250 2,0 7,5 400 0,120 12500	245 1,92 7,3 445 0,127 12032	-5 -0,08 -0,02 +45 +0,007 -468

ФО

1) по базе: ФОпл = = 12500 т.р.

2)условные показатели:

ФО усл1 = = 11811 т. р.

ФО усл2 = = 11575 т. р.

ФО усл3 = = 11112 т.р.

ФО усл4 = = = 10815 т. р.

3) по факту:

ФО ф = = 12032 т. р.

4) количественное влияние:

5)балансовая увязка:

Вывод: Результаты анализа показали, что ФО оборудования в целом снизилось на 468т.р. это произошло, в основном, под влиянием следующих факторов:

1) снижения количества отработанных дней 1 оборудования на 5 дней ( )

2) снижения Ксм на 0,08 (

3) снижения П на 0,2ч (

Таким образом, под влиянием вышеуказанных факторов фондоотдача машин фактически составила 12032т.р.

Задача 3.

Решение:

Отклонение от плана = факт – план;

Выполнение плана = факт/план *100

Вид продукции	Объем производство, млн.руб			Отклонение от плана	Выполнение от плана, %
	пл	ф
А В С Д	300 250 500 340		325 227 510 353	+25 -23 +10 +13	108,3 90,8 102 103,8
Всего	1390		1415	+25	101,8

Вывод: Результаты анализа показатели, что план по производству продукции в целом перевыполнен на 1,8%. На это повлияло перевыполнения плана по выпуску продукции А на 25 млн. руб., продукции С – на 10 млн.р., продукции Д – на 13 млн.руб.

Таким образом, выполнение плана в целом составило 101,8%.

Задача 4.

Решение:

Вид средств	Наличие средств, млн.руб			Структура средств, %
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года		изменение
-1-	-2-	-3-	-4-	-5-		-6-		-7-
Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность Запасы и затраты в т.ч.: - производственные запасы - НЗП - готовая продукция	3440 1600 6615 16345 10000 4220 2125	4045 1460 10650 21845 13500 4800 3545	+605 -140 +4035 +5500 +3500 +580 +1420	12,3 5,7 23,6 58,4 35,7 15,1 7,6		10,7 3,8 28 57,5 35,6 12,6 9,3		-1,6 -1,9 +4,4 -0,9 -0,1 -2,5 +1,7
Итого:	28000	38000	+1000	100		100		-

гр.4 = гр. 3 – гр. 2;

гр. 5 = стр. гр. 2/ итого гр. 2 *100;

гр. 6 = стр. гр. 3 /итого гр. 3 *100;

гр. 7 = гр. 6 – гр. 5;

Вывод: Результаты анализа показали, что наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и затраты. На их долго на начало года приходилось 58,4% а на конец – 57,5% текущих активов. К концу года значительно увеличилась доля дебиторской задолженности и ГП на складах, а доля краткосрочных финансовых вложений и денежной наличности несколько снизились, несмотря на абсолютный прирост последний.

Задача 5.

Решение:

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в предел. пл.
А В	1 2 3 1 2 3	1000 1200 600 500 1100 900	1050 1150 600 500 1000 950	-50 -100	1000 1150 600 500 1000 900
Итого:		5300	5250	-150	5150

Вывод: Результаты анализа показали, что в целом предприятие недовыполнило план по отгрузке на 28%. Это связано, в первую очередь, с недовыполнением плана по отгрузке 2-му потребителю изд. А на 50 тыс.р. ; 2-му потребителю изд. В на 100 тыс. руб.

Задача 6.

Решение:

Показатель	План	Факт	Отклонение
Норма запасов, дн.	5	4	-1
Однодневная потребность запасов, руб.	7465,4	7421,0	-44,4
Запасы, тыс.руб.	37327	29684	- 7643

1) по базе:

2) по факту:

3) количественное влияние:

= - 7456т.р.

=

4) балансовая увязка:

Вывод: Результаты анализа показали, что величина запасов сырья в целом снизилась на 7643т.р. Это связано со снижением нормы запасов на 1 день и однодневной потребности запасов – на 44,4 т.р.. Таким образом, Зф составила 29684т.р.

Задача 7.

Решение:

Показатель	На начало года		На конец года		Изменения за год
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес %	Сумма тыс.руб.	Уд. вес %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес %
Всего основных средств основного вида деятельности, в т.ч.	27159665	100	38355475	100	711195810
1) Здания	5404200	19,9	8015900	20,9	2611700	+10
2) Сооружения	560064	2,1	1008397	2,6	448333	+0,5
3) Передаточные устройства	173004	0,6	500081	1,3	327077	+0,7
4) Машины и оборудование	20200289	74,4	26700780	69,6	6500491	-4,8
5) Транспортные средства	512100	1,9	1300266	3,4	788166	+1,5
6) Инструмент и хозяйственный инвентарь	310008	1,1	830051	2,2	520043	+1,1

Вывод: Результаты анализа показали, что сумма ОС на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 11195810тыс.руб. Это произошло в связи с увеличением суммы зданий на 2611700т.р., сооружений на 448333т.р., передаточных устройств на 327077т.р., оборудования на 6500491т.р., транспортных средств на 788166т.р., и хоз. инвентаря на 520043т.р.

Таким образом, сумма ОС на конец года составила 38355475т.р.

Задача 8.

Решение: стр. 9 = стр. 6 - стр.7 - стр.8

Показатель	План	Факт	Отклонение
1. Прибыль от реализации продукции и услуг 2. Прибыль от прочей реализации 3. Внереализационные финансовые результаты 4. Балансовая сумма прибыли 5. Увеличение(+), уменьшение (-) суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения в соответствии с установленными инструкциями 6. Прибыль, подлежащая налогообложению 7. Прибыль от ценных бумаг и других внереализационных операций, облагаемая налогом по специальным ставкам 8. Льготы по налогу на прибыль 9. Налогооблагаемая прибыль(п.6-п.7-п.8)	17900 - 600 18500 +120 18620 360 3460 14800	19296 - 704 20000 +150 20150 462 3668 16020	+1396 - +104 +15000 +30 +1530 +102 +208 +1220

Вывод: Результаты анализа показали, что сумма налогооблагаемой прибыли в целом увеличилась на 1220 млн.руб. это связано, в первую очередь, с увеличением суммы прибыли , подлежащей налогообложению на 1530 млн.руб.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль по факту составила 16020 млн.руб. при запланированной 14800 млн.руб.

Задача 9.

Решение: Уд вес прод. = выпуск за 1 декаду / всего выпуск *100

Коэф. выполн. плана = выпск по факту / выполн. по плану

Декада	Число рабочих смен	Выпуск продукции, тыс. тонн		Удельный вес продукции ,%		Коэф. выполн. плана	Доля продукции зачт. в выполн. плана по ритмичн.,%
		план	факт	план	факт
1	30	64,9	64,9	33,3	33,0	1,0	33,0
2	30	65,6	65,3	33,6	33,2	0,99	33,2
3	30	64,5	66,6	33,1	33,8	1,03	33,1
всего	90	195,0	196,8	100	100	Х	99,3

Вывод: Результаты анализа показали, что предприятие работает неритмично, т.к. коэффициент ритмичности 99,3%. Это связано с несоответствием фактического выпуска продукции с плановым за 2-ую и 3-юю декаду.

Задача 10.

Решение:

Показатели	Обозначение в алгоритме	План	Факт	Отклонение от плана
1.Фонд заработной платы промышленно – производственного персонала, тыс. руб. 2. Численность промышленно – производственного персонала, чел. 3. Средняя заработная плата одного работника за год, тыс. руб.	ФЗП ППП ЗП	3127500 4 500 695	3387420 4 590 738	+259920 + 90 + 43

ФЗП = ППП * ЗП

1. по базе:

ФЗП_пл = ППП_пл*ЗП_пл = 4657 * 695,3 = 3127500 тыс.руб.

2. количественное влияние:

ΔФЗП_ппп = (ППП_ф – ППП_пл) *СЗП_пл= 90 * 695 = + 62550 тыс.руб.

ΔФЗПзп = ППП_ф*(ЗП_ф – ЗП_пл) = 4590 * 43 = 197370 тыс.руб.

3. по факту:

ФЗП_ф = ППП_ф * ЗП_ф = 4590*738 = 3387420 т.р.

4. Балансовая увязка:

ФЗП_ф- ФЗП_пл = ΔФЗП_ппп + ΔФЗП_зп

3387420 – 3127500 = 62550 + 197370

+ 259920 = + 259920

Вывод: Результаты анализа показали, что фонд заработной платы в целом увеличилось на 259920 тыс.руб. Это произошло, в основном, за счет увеличения среднегодовой заработной платы 1 раб. на 43 тыс. руб.; за счет увеличения среднегодовой численности промышленно – производственного персонала на 90 чел.

Т.о. фонд заработной платы промышленно-производственного персонала фактически составил 3387420 тыс. руб. при запланированном 3127500 тыс.руб.