Экзаменационные материалы к государственному экзамену по дисциплине «Налогообложение» Теоретические вопросы

1. Раскрыть основные и дополнительные функции налогов.

2. Охарактеризовать классические принципы налогообложения.

3. Охарактеризовать обязательные элементы налогового механизма.

4. Раскрыть классификацию налогов по различным признакам.

5. Раскрыть экономическую сущность налога на добавленную стоимость: ставки, объекты обложения, льготы и сроки уплаты.

6. Изложить экономическую сущность акцизов: ставки, объекты обложения, льготы и сроки уплаты.

7. Раскрыть экономическую сущность и назначение фонда социальной защиты населения.

8. Охарактеризовать порядок отчислений взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

9. Раскрыть сущность земельного налога, исчисляемого с юридических лиц.

10. Охарактеризовать плательщиков, ставки налога и налоговую базу налога на недвижимость, исчисляемого с юридических лиц.

11. Изложить экономическую сущность налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую атмосферу: ставки, объекты обложения, льготы, методы исчисления и сроки уплаты.

12. Раскрыть экономическую сущность земельного налога: ставки, объекты обложения, льготы и сроки уплаты.

13. Охарактеризовать налог на прибыль: объекты обложения, льготы.

14. Раскрыть методику расчета подоходного налога.

15. Охарактеризовать виды налоговых проверок.

Комплексные практические задания

Задача 1.

По следующим данным :

- составить проводки;

- рассчитать налоги из прибыли за 2-й квартал;

- определить чистую прибыль на конец квартала.

В течении II квартала на предприятии «Элема» отражена прибыль:

апрель – от выполненных работ 14 185 340 р.

апрель – от реализации ОС 3 084 110 р.

май – от реализации продукции 10 228 200 р.

май – от реализации НМА 5 301 300 р.

июнь – от реализации продукции 10 127 340 р.

июнь – от внереализационных операций 4 218 500 р.

В течении II квартала на предприятии отражены убытки:

апрель – от ликвидации ТМЦ 4 185 760 р.

апрель – от продажи валюты 3 510 100 р.

май – от ликвидации ОС 4 177 570 р.

июнь – от реализации тары 1 983 200 р.

Остаточная стоимость ОС – 7 620 800 р.

Задача 2.

Рассчитать: 1) сумму подоходного налога, удержанного из заработной платы токаря; 2) сумму выданной зарплаты по следующим данным:

Токарь 3-го разряда за месяц изготовил 120 деталей. Часова тарифная ставка токаря 3-го разряда – 4000 руб. Норма времени на изготовление 1 детали – 1,35 часа. Премия начислена в размере 30% от начисленной заработной платы из фонда оплаты труда. Токарь отработал в ночную смену 14 часов. Доплата за работу в ночное время составляет 40% от часовой тарифной ставки.

Справочно: токарь является членом профсоюза, воспитывает 2-х детей 14 и 16 лет.

Задача 3.

Рассчитать зарплату, подоходный налог, отчисления в пенсионный фонд и в профсоюз, определить сумму к выдаче. Составить проводки по начислению и удержаниям из заработной платы, отчисления в ФСЗН и Белгосстрах по следующим данным:

Работник предприятия «Элема» отработал в отчётном месяце 178 ч., в том числе 4 ч. - в ночное время, 4 ч. сверхурочно. ЧТС – 10 760 р. Премия - 25% за фактически отработанное время (без учёта доплат). Имеет 1 ребёнка. Является членом профсоюза. Доплата за работу в ночное время – 40%

Задача 4.

По следующим данным определить средневзвешенную цену 1-цы каждого материала, если на начало месяца имелось в наличии 483 м² ситца по фактической стоимости 1 185 р. за 1 м², 378 м² льна по фактической стоимости 1 595 р. за 1 м², 405 м² драпа по фактической стоимости 1 875 р. за 1 м².

ОАО «Сукно» приобретает материалы 3 партиями:

1-я партия 03.11.11 г.

ситец 450 м² по цене 1 120 р. за 1 м²

лён 310 м² по цене 1 340 р. за 1 м²

драп 580 м² по цене 1 520 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Гродно начислено 637 200 (с учётом НДС)

2-я партия 05.11.11г.

ситец 320 м² по цене 1 130 р. за 1 м²

лён 400 м² по цене 1 340 р. за 1 м²

драп 440 м² по цене 1 580 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Бреста начислено 752 300 (с учётом НДС)

3-я партия 09.11.11 г.

ситец 510 м² по цене 1 090 р. за 1 м²

лён 310 м² по цене 1 390 р. за 1 м²

драп 460 м² по цене 1 520 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Гомеля начислено 745 200 р.(с учётом НДС).

Распределение ТЗР произвести в следующей таблице

Наименование материала	Кол-во	Цена	Стоимость	Коэффициент распределения ТЗР	Сумма ТЗР	Фактическая стоимость
						Партия	1 м

Задача 5.

По следующим данным требуется:

- составить бухгалтерские проводки;

- рассчитать налоги из прибыли за 1 квартал;

- определить чистую прибыль на конец квартала

В течении I квартала на предприятии «Сивельга» отражена прибыль:

январь – от реализации основных средств13 540 800 р.

январь – от выполненных работ 2 685 600 р.

февраль – от реализации продукции 11 240 200 р.

февраль – от полученных штрафов 1 085 340 р.

февраль – от реализации ОС 4 328 710 р.

март – от реализации продукции 14 910 730 р.

март – от продажи валюты 2 145 200 р.

В течении I квартала на предприятии отражены убытки:

январь – от ликвидации ОС 4 129 510 р.

январь – от реализации НМА 2 045 000 р.

март – от реализации запчастей 3 786 200 р.

Остаточная стоимость ОС – 8 186 300 р.

Задача 6.

ОАО «Шаговита» занимается изготовлением обуви. В текущем месяце произведены следующие операции:

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма,т.р.
1) Для изготовления продукции со склада отпущены материалы 2) Стоимость ТЗР, приходящихся на переданные в производство материалы рассчитать исходя из процента ТЗР, равного 3, 78. 3) Начислена амортизация по оборудованию, занятому изготовлением обуви, первоначальная стоимость – 20 198 400 р., годовая норма амортизации 12 %. 4) Начислена зарплата производственным рабочим 5) Начислены налоги на зарплату (по ставкам, существующим на данный период). 6) В себестоимость продукции включены общехозяйственные расходы 7) В себестоимость продукции включены расходы по текущему ремонту оборудования. Ремонт выполнен ремонтным цехом. 8) В себестоимость продукции включены затраты по исправлению брака			6 984 570 ? ? 13 268 360 ? 4 489 720 375 970 299 510

В текущем месяце изготовлено 340 пар обуви.

Рентабельность предприятия 20 %.

Требуется:

- составить проводки в журнале регистрации хозяйственных операций;

- оприходовать готовую продукцию на складе;

- определить себестоимость единицы продукции (1 пары обуви);

- рассчитать отпускную цену одной пары обуви с учетом налогов, связанных с реализацией (по ставкам, существующим на данный период).

Задача 7.

Произвести расчет и записи на счетах бухгалтерского учета по начислению заработной платы, премии и удержаниям из нее по следующим данным:

Бухгалтер ЗАО «Сивельга» с окладом 1500000 руб. отработал в течение месяца 18 дней при 22 днях по норме. Работнику начислена премия за фактически отработанное время в размере 25% за счет финансовых результатов. Бухгалтер является членом профсоюза и воспитывает 1 ребенка.

Задача 8.

По следующим данным определить средневзвешенную цену 1-цы каждого материала, если на начало месяца имелось в наличии 393 м² хлопка по фактической себестоимости 240р. за 1 м², 356 м² вельвета по фактической стоимости 1697р. за 1 м² , 415 м² льна по фактической стоимости 1800р.за 1 м²

Предприятие ОАО «Сукно» приобретает материалы 3 партиями.

1-я партия 10.05

вельвет 320 м² по цене 1 540 р. за 1 м²

хлопок 290 м² по цене 1 960 р. за 1 м²

лен 460 м² по цене 1 780 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Бреста начислено 890 000 (с учётом НДС)

2-я партия 12.05

вельвет 270 м² по цене 1 190 р. за 1 м²

хлопок 400 м² по цене 1 340 р. за 1 м²

лен 420 м² по цене 1 620 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Бреста начислено 750 000 (с учётом НДС)

3-я партия 19.05

вельвет 410 м² по цене 1 110 р. за 1 м²

хлопок 320 м² по цене 1 390 р. за 1 м²

лен 500 м² по цене 1 750 р. за 1 м²

За перевозку материалов из Бреста начислено 670000р. (с учётом НДС).

Составить бухгалтерские проводки по поступлению материалов (с использованием счета 10).

Распределение ТЗР произвести в следующей таблице:

Наименование материала	Кол-во	Цена	Стоимость	Коэффициент распределения ТЗР	Сумма ТЗР	Фактическая стоимость
						Партия	1 м

Задача 9.

Предприятие «Луч» занимается изготовлением мужской обуви.

В текущем месяце произведены следующие операции:

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, т.р.
1) Для изготовления продукции со склада отпущены материалы на сумму 2) Стоимость ТЗР, приходящихся на переданные в производство материалы рассчитать исходя из процента ТЗР, равного 2,95. 3) Начислена амортизация по оборудованию, занятому изготовлением обуви, первоначальная стоимость – 37 800 750 р., годовая норма амортизации 15 %. 4) Начислена зарплата производственным рабочим 5) Начислены налоги на зарплату (по ставкам, существующим на данный период). 6) В себестоимость продукции включены общехозяйственные расходы 7) В себестоимость продукции включены расходы по текущему ремонту оборудования. Ремонт выполнен ремонтным цехом. 8) В себестоимость продукции включены затраты по исправлению брака			7 600 800 р. ? ? 15 900 600 ? 5 100 420 425 900 200 160

В текущем месяце изготовлено 450 пар обуви.

Рентабельность предприятия 15 %.

Требуется:

- составить проводки в журнале регистрации хозяйственных операций;

- оприходовать готовую продукцию на складе;

- определить себестоимость единицы продукции (1 пары обуви);

- рассчитать отпускную цену одной пары обуви с учетом налогов

Задача 10. Составить бухгалтерские проводки и рассчитать абсолютное и относительное отклонение каждого показателя по сравнению с I кварталом по следующим данным:

В течении II квартала на предприятии ОАО «Милавица» отражена прибыль:

апрель – от выполнения работ 14 540 800 р.

апрель – от реализации НМА 2 485 600 р.

май – от полученных штрафов 1 185 340 р.

май – от реализации ОС 5 328 710 р.

июнь– от продажи валюты 3 145 200 р.

В течении II квартала на предприятии отражены убытки:

апрель – от ликвидации ОС 5 129 510 р.

апрель – от реализации НМА 1 345 000 р.

июнь – от реализации запчастей 2 786 200 р.

Справочно:

В течении I квартала на предприятии отражена прибыль:

январь – от выполнения работ 13 580 740 р.

январь – от реализации НМА 3 460 500 р.

февраль – от полученных штрафов 1 050 780 р.

февраль – от реализации ОС 6 980 500 р.

март – от продажи валюты 3 570 950 р.

В течении I квартала на предприятии отражены убытки:

январь – от ликвидации ОС 5 700 250 р.

январь – от реализации НМА 1 500 400 р.

март – от реализации запчастей 2 750 200 р.

Решение оформить в виде таблицы:

Операция

I квартал

II квартал

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение