2. Оценка имущественного состояния предприятия
Проведем анализ имущественно состояния предприятия на основе составления сравнительного баланса.
Таблица 3 – Сравнительный аналитический баланс ОАО «БМК»
Показатели баланса |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Темп роста 2011 г. к: |
|||||
2009г. |
||||||||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2009г |
2010г |
2011г |
Тыс.руб. |
В % |
|
Актив |
||||||||
1. Внеоборотные активы |
97152 |
161862 |
178354 |
48,9 |
56,2 |
46,9 |
81202 |
83,6 |
2. Оборотные активы |
101392 |
126114 |
201806 |
51,1 |
43,8 |
53,1 |
100414 |
99 |
2.1. Запасы и затраты |
43151 |
56885 |
91667 |
21,7 |
19,8 |
24,1 |
48516 |
112,4 |
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
1178 |
1995 |
857 |
0,6 |
0,7 |
0,2 |
-321 |
-27,3 |
2.3. Дебиторская задолженность |
52688 |
65794 |
104939 |
26,5 |
22,8 |
27,6 |
52251 |
99,2 |
2.4. Денежные средства и ценности |
4375 |
1440 |
4343 |
2,2 |
0,5 |
1,1 |
-32 |
-0,8 |
Итого |
198544 |
287976 |
380160 |
100 |
100 |
100 |
181616 |
91,5 |
Пассив |
||||||||
1. Собственный капитал |
55551 |
116498 |
138097 |
28,0 |
40,5 |
36,3 |
82546 |
149 |
2. Заемный капитал |
142993 |
171478 |
242063 |
72,0 |
59,5 |
63,7 |
99070 |
69,3 |
2.1. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
106960 |
134000 |
200000 |
53,9 |
46,5 |
52,6 |
93040 |
87 |
2.3. Кредиторская задолженность |
36033 |
37478 |
42063 |
18,1 |
13,0 |
11,1 |
6030 |
16,7 |
Итого |
198544 |
287976 |
380160 |
100 |
100 |
100 |
181616 |
91,5 |
Как видно из табл. 3, внеоборотные активы предприятия за три года выросла на 81202 тыс.руб. или 83,6%. Это произошло за счет:
- роста стоимости основных средств к 2011 г. на 65602 тыс.руб.
- увеличения доходных вложений на 2135 тыс.руб.
- роста прочих внеоборотных активов на 1407 тыс.руб.
В общей структуре активов предприятия доля внеоборотных активов была неравномерной. В 2009 г. она составляла 48,9%, к 2010 г. 56,2%, а к концу 2011 г. 46,9. Такая динамика обусловлена ростом и снижением доли оборотных активов.
Оборотные активы за анализируемый период выросли почти на 100%. Их увеличение составило за три года 100414 тыс.руб. или 99%.
Запасы в общей структуре активов к 2011 г. составили 24,1%, что больше 2009 г. на 2,4%. Общее увеличение стоимости запасов за три года составило 48516 тыс.руб. или 112,4%.
Также наблюдался рост доли дебиторской задолженности. К концу 2011 г. в структуре активов на ее долю пришлось 27,6%. Общее увеличении дебиторской задолженности составило 522,51 тыс.руб. или 99,2%.
Рост доли запасов и дебиторской задолженности обусловлен снижением доля НДС по приобретенным ценностям на 0,4%, а также уменьшением доли денежных средств и других ценностей на 1,1% за три года.
Размер собственного капитала предприятия увеличился за три года на 82546 тыс.руб. или 149%.
Такое увеличение обусловлено:
- ростом добавочного капитала на 63367 тыс.руб.
- увеличением размера нераспределенной прибыли на 3148 тыс.руб.
- ростом стоимости переоценки внеоборотных активов на 16433 тыс.руб.
Заемный капитал предприятия за 2009-2011 гг. вырос на 99070 тыс.руб. или 69,3%.
Данный рост обусловлен:
- ростом заемных средств на конец 2011 г. на 93040 тыс.руб. или 87%;
- ростом кредиторской задолженности на 6030 тыс.руб. или 16,7%.
В общей структуре пассивов, доля собственного капитала была неравномерной, за три года рост доли капитала составил 8,2%.
Доля заемного капитала в 2009 г. составляла 72%, к 2010 г. произошло снижение до 59,5% за счет увеличения доли собственного капитал на 12,5%. К 2011 г. доля заемного капитала составила 63,7%
В структуре пассивов предприятие не имеет долгосрочных обязательств.
Доля краткосрочных кредитов и займов к концу 2011 г. составила 52,6% в общей структуре пассивов.
Наименьшая доля принадлежит кредиторской задолженности – всего 11,1%, что меньше показателя 2009 г. на 7%.
Дадим оценку основным средствам предприятия на основе показателей приложения к бухгалтерскому балансу.
Для этого составим таблицу.
Таблица 4 – Размер и структура стоимости основных средств на конец года
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Стоимость основных средств – всего Из них |
62130 |
100 |
274441 |
100 |
284911 |
100 |
- здания - сооружения - машины и оборудование - транспортные средства - производственный инвентарь - многолетние насаждения - земельные участки и объекты природопользования |
57762 133 2088 - -
- 2147 |
93 0,2 3,4 - -
- 3,5 |
129479 9020 129870 3433 396
96 247 |
47,2 3,3 47,3 1,3 0,1
0,03 0,09 |
130254 9650 133403 8965 396
96 2147 |
45,7 3,4 46,8 3,1 0,1 - 0,03 0,8 |
Из таблицы 4 видим, что в состав основных фондов предприятия включены здания, вооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный инвентарь, многолетние насаждения, земельные участки.
В 2009 г. наибольшая доля в общей структуре основных средств принадлежала зданиям – 93%, наименьшая доля сооружениям.
В 2009 году ситуация меняется. Доля зданий составляет всего 47,2%. Такое снижение доли произошло за счет:
- увеличения доли сооружений на 3,3%;
- рост стоимости машин и оборудования на 127782 тыс.руб., что составило 47,3% в общей структуре основных средств;
- за счет появления на балансе транспортных средств, их доля 1,3%;
- производственного инвентаря – 0,1%;
- также появились многолетние насаждения стоимостью 96 тыс.руб. (доля 0,03%).
В 2011 г. наибольший удельный вес занимают машины и оборудование -46,8%, доля зданий также уменьшилась и составила 45,7%
Снижение их долей произошло за счет:
- роста доли сооружений на 0,1%;
- увеличения доли транспортных средств до 3,1%;
- роста стоимости земельных участков.
Теперь проанализируем эффективность использования основных средств предприятием.
Таблица 5 – Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
2011 к 2009,% |
Фондовооруженность, тыс.руб. |
126,0 |
616,7 |
206,8 |
64,1 |
Фондоотдача, руб. |
5,9 |
1,6 |
4,2 |
-28,8 |
Фондоемкость, руб. |
0,18 |
0,62 |
0,24 |
33,3 |
Рентабельность использования фондов, % |
4,3 |
2,1 |
2,1 |
-51,2 |
Из табл. 5, делаем вывод, что фондовооруженность за три года увеличилась на 64,1%. Другими словами на 1 работника предприятия к концу 2011 г. приходилось 206,8 тыс.руб. стоимости основных средств.
Фондоотдача снизилась на 28,8%. На каждый рубль, вложенный в основные фонды предприятие получило в 2011 г. 4,2 руб. прибыли. Однако это меньше, чем в 2009 г. на 1,7 руб.
Фондоемкость выросла на 33,3%. Т.е. на 1 рубль произведенной продукции к концу 2011 г. приходилось 0,24 руб. стоимости основных фондов.
Рентабельность основных фондов уменьшилась за три года на 51,2%. Это произошло за счет роста стоимости основных фондов, без значительного роста прибыли.