23. Поняття та складові елементи фінансового стану п-ва

Аналіз фінансового стану п-ва є частиною,господарської д-ті п-ва.

Фінансовий стан п-ва –це комплексне поняття, яке характеризується системою показників , що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан п-ва залежить від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

• Визначення майнового стану підприємства та ефективності його використання;

• Дослідження фінансової стійкості підприємства;

• Оцінка стану ліквідності та платоспроможності підприємства

• Аналіз ділової активності та прибутковості підприємства.

За суб єктами проведення аналіз фінансового стану поділяється на внутрішній та зовнішній

Внутрішній аналіз – проводиться працівниками економічних та соціальних служб п-ва на основі залучення як офіційної фінансової звітності , так і внутрішньої інформації з метою використання отриманих результатів для планування , контролю і прогнозування фінансового стану.

Метою внутрішнього аналізу є визначення розміщення власних коштів таким чином , щоб забезпечити нормальне функціонування п-ва.

Зовнішній аналіз – здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних і фінансових ресурсів, контролюючими органами на основі публічної звітності.

В процесі проведення аналізу фінансового стану п-ва застосовуються наступні прийоми:

Горизонтальний аналіз- порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом.

Вертикальний аналіз – визначення структури фінансових показників з виявленням впливу різних факторів на результат в цілому.

Трендовий – порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом та визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показників.

Аналіз відносних показників – розрахунок відношень між окремими позиціями звіту.

Порівняльний аналіз

Факторний аналіз – визначення впливу окремих факторів.

Для досягнення основної мети аналізу фінансового стану можуть застосовуватись різні методи аналізу: неформалізовані методи (експертних оцінок, психологічні, порівняльні) і формалізовані методи(ланцюгових підстановок, арифметичних різниць)

24. Експрес-метод діагностування фінансового стану п-ва

Метою експрес-аналізу фінансового стану п-ва є наочна і проста оцінка фінансового благополуччя та та динаміки розвитку п-ва. У процесі аналізу пропонується розрахувати різні показники і доповнити її методами заснованими на кваліфікації працівника.

Експрес-аналіз здійснюється в 3 етапи :

1. Підготовчий етап;

2. Попередній огляд фінансової звітності;

3. Економічне читання й аналіз звітності

Експрес-аналіз проводиться за даними балансу підприємства.

Ціль першого етапу – прийняти рішення про доцільність аналізу фінансової звітності і переконатися вї готовності до читання . При цьому проводиться рахункова перевірка звітності.

Ціль 2 етапу – ознайомлення з пояснювальною запискою о звіту. Це необхідно для того щоб оцінити умови роботи у звітному періоді, визначити тенденції основних показників.

Ціль 3 етапу – визначення узагальненої оцінки результатів господарської діяльностіі фінансового стану об’єкта дослідження.

Всі показники, що характеризують фінансово-господарську д-ть п-ва можна поділити на 2 групи

1. Оцінка стану і динаміки економічного потенціалу п-ва:

   • Оцінка майнового стану п-ва;

• сума господарських засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства.

• Вартість ОЗ

• Коефіцієнт зносу ОЗ

  • Оцінка фінансового стану п-ва:

• Сума власних засобів п-ва(= власний капітал + довгострокові зобов’язання – ОЗ)

• Коефіцієнт покриття

• Наявність в балансі «хворих» статей

2.Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності:

• Оцінка прибутковості

• прибуток звіт про фін. Рез.)

• рентабельність продукції

• рентабельність основної діяльності

• Оцінка динамічності

• темпи зростання виручки;

• темпи зростання прибутку

• Оцінка ефективного використання економічного потенціалу

• Оцінка ринкової та інвестиційної активності.

• цінність акцій

• рентабельність акцій

• коефіцієнт котирування акцій.

Результати експрес аналізу фінансового стану і супутньої звітності можна оформити у вигляді сукупності показників, серії аналітичних таблиць і короткого текстового звіту.