Розділ 2: аналіз стану та результатів діяльності підприємства пат «центральний гірничозбагачувальний комбінат»

2.1. Аналіз планово-економічної діяльності підприємства

За організацію планово-економічної діяльності на підприємстві відповідальним є відділ планово-економічний. До його функцій належать:

• Оцінка обсягів і динаміки найсуттєвіших економічних показників підприємства;

• Оцінка обсягів та структури виробництва продукції;

• Оцінка обсягів та складу основних засобів, швидкість обороту товарно-матеріальних запасів;

• Оцінка обсягів виручки від реалізації, валового прибутку, джерел його формування;

• Аналіз обсягів та складу операційних витрат, фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування та його складові;

• Оцінка обсягів чистого прибутку і напрямів його використання.

2.1.1. Аналіз основних економічних показників підприємства

Для того, що розпочати аналіз планово-економічної діяльності підприємства, необхідно проаналізувати його основні економічні показники за останні роки, такі як: обсяги реалізованої продукції, чистий дохід від реалізації, виробнича собівартість, балансова та залишкова вартості основних фондів, коефіцієнт зносу основних фондів, фондовіддача, чистий прибуток, дебіторська та кредиторська заборгованості, які представлені у табл. 2.1.1.

Таблиця 2.1.1

Динаміка основних економічних показників підприємства за 2009-2011 рр.

№	Показники	Од. вим.	2009		2010		2011		Відхилення 2011 до 2010 рр. +\-		Відхилення 2011 до 2010 рр. %
1	Обсяги реалізованої продукції в діючих цінах	тис. грн	2278608		4432859,9		6424571,8		1991711,83		44,93
2	Чистий дохід від реалізації продукції	тис. грн		2279291		4433581		6424843		1991262,00		44,91
3	Виробнича собівартість товарної продукції	тис. грн		1919286		2602321		3156452		554131,00		21,29
4	Балансова вартість ОФ	тис. грн		2597134		3180515		3757094,5		576579,50		18,13
5	Залишкова вартість ОФ	тис. грн		2457056		5894018		3073217		-2820801,00		-47,86
6	Коефіцієнт зносу	%		5,394		7,342		36,405		29,06		395,86
7	Фондовіддача	коп.		93		75		209		133,84		177,96
8	Чистий прибуток	тис. грн		249402		1285279		2592853		1307574,00		101,73
9	Дебіторська заборгованість	тис. грн		2522837		3633331		9149839		5516508,00		151,83
10	Кредиторська заборгованість	тис. грн		1185217		2827534		3378415		550881,00		19,48

Як бачимо з табл. 2.1.1, обсяги товарної продукції в діючих цінах збільшились у 2011 році порівняно з 2010 на 45%.

Чистий дохід від реалізації продукції порівняно з попереднім роком збільшився на 45%.

Протягом 2009-2011 рр. спостерігається зростання виробничої собiвартостi основних видів продукції, а у порiвняннi з 2010 роком у 2011 зростання було на 21%, що пов'язано, в першу чергу, iз зростанням цiн на паливно-енергетичнi та основнi матерiальнi ресурси (електроенергiя, газ, дизельне пальне, вапняк, бентонiт, резина автомобiльна великовантажна та iнш.), а також зростанням обсягiв виробництва продукцiї та покращенням її якiсних характеристик, введенням в дiю нового обладнання, оновленням парку великовантажних автомобiлiв, ремонту гiрничо-транспортного, механiчного та енергетичного обладнання у вiдповiдностi до iнвестицiйної програми розвитку пiдприємства.

Цiни на сировину i матерiали в умовах ринкових вiдносин нестабiльнi, пiдвладнi iнфляцiйним процесам, росту курсу американського долара та митної полiтики. Для рiзних груп сировини i матерiалiв темпи змiни цiн рiзнi в залежностi вiд якостi сировини та її наявностi на територiї України. Великий вплив на динамiку цiн i тарифiв мають виробники i розпорядники сировини та матерiалiв, якi є монополiстами на ринку. Аналiзуючи стан цiн на основнi види сировини, матерiалiв, енергоносiїв в 2011 роцi, необхiдно вiдмiтити їх зростання майже по всiм видам, зокрема: - на вапняк - 61,86 грн. за 1 тону (проти 53,55 грн. в 2010 р.); - на бентонiт - 216,48 грн. за 1 тону (проти 178,71 грн. в 2010 роцi). Коефiцiєнти змiни цiн за енергоносiї (2011/2010 р.) склали: - за електроенергiю - 1,18; - за дизельне пальне - 1,08; - газ природний - 1,39; - за бензин - 1,12. В 1,16 рази зросли цiни за проведення вибухових робiт. Все це вiдчутно вплинуло на економiчнi показники дiяльностi пiдприємства i стало однiєю з причин зростання виробничої собiвартостi основних видiв продукцiї комбiнату за 2011 рiк. 

Коефіцієнт зносу порівняно з 2010 роком збільшився у відсотковому співвідношенні на 396%, що є негативним фактором, проте коефіцієнт зносу залишається не дуже великим та у 2011 році становив 36,4%. Фондовіддача збільшилася на 177%, таке збільшення свідчить про ефективне використання основних виробничих засобів.

Кредиторська та дебіторська заборгованості протягом 2009-2011 рр. зростають, при чому зростання дебіторської заборгованості більше у порівнянні зі зростанням кредиторської, це негативні фактори, які у подальшому можуть негативно вплинути на стабільність фінансового стану підприємства.

У 2011 році комбінат отримав чистий прибуток у розмірі 2592853 тис. грн., що порівняно з 2010 роком, у якому чистий прибуток склав – 1285279 тис. грн., досить непоганий результат роботи підприємства та свідчить про зростання обсягів реалізованої продукції.

Таким чином, у 2011 році підприємство має непогані результати своєї роботи. Хоча у цьому році собівартість продукції продовжує зростати, проте це відповідає збільшенню обсягів товарної продукції, і не свідчить про негативні тенденції розвитку ПАТ "ЦГЗК". Необхідно лише розробляти рішення та приймати заходи щодо підвищення ефективності використання основних виробничих фондів та їх оновлення.