Лекция №3
Согл. ст 24 бюдж.код РФ бюдж. смета составл. утверж. и ведётся в порядке опрелелённом главным распорядит. бюдж. ср. на основании требования Мин. Фин. РФ. Согл. ст. 6 бюдж. смета – это документ устанавл. в соответствии с класиф. расх. бюдж. обязат. – это расходн. обязат. подлежащ. исполнению в соответсв. фин. году. Нормат. регул. сменного планирован. и финансирован. вкл. документ 4-х уровней.
1) законодатели: Конституция, указ президента, Бюдж. кодекс, Фед. закон
2) нормативн: ПБУ 1, 6, 9, 10, 18
3) методический приказ № 112 п. “Обществ. требов. по составл. утвержд. ведению смет,” №150 п. Указания по прим. бюджету классиф. РФ.
4) организац. – уч. полит. п/п, организац. распорядит. докум. по о/п.
Бюдж. орг-и НКО могут расход. ср на цели:
- опл. труда
- перечисл. страх. взносов во внебюдж. фонды
- командир. и компенсац. выплаты
- оплата тов. раб. услуг в соотв. с закл. контрактами
Принципы формиров. сметы расх.
1) пр. соблюдения норматив, фин. затрат на предоставление услуг
2) пр. эффект использ. бюдж. ср.
3) пр. приоритетн. финансир. расх.
4) пр. min соц. стандартов финансир. расход.
Процесс анализа целесообр. использ. для учёта данных кот. касаются расх. в разрезе отдельн. видов работ.
Кассов. расх. сопостовл. с суммой перечисл. ср. а фактич. – с назначениями поэтому возник. отклонения кот. необходимы выявит факт. расходы д.б. подтверж. первич. докум. Оценив. связь между кассов. и фактич. расх. необходимо учитыв. что финансир. осущ. в соответств. с утвержд. сметой и планом.
Недоиспольз. бюдж. ср. – связано с невыполнением показат. и ведёт к ухудшению обслуживания но нарушен. сверхсметн. расх. м.б. расценено как нарушен. финанс. дисципл.
Для сопостовл. кассов. и фактич. расх. рассм. анализ отчёта об исполнении сметы расх., определ. отклонен.
Ст. расх |
Кассов. расх. |
Фактич. расх. |
Доля % |
Т.р |
Т.р % |
|
1. Опл. тр. |
16047,1 |
16656,3 |
9,9 |
609,2 |
103,8 |
|
2.Начисл на опл. тр. |
4892,2 |
5553,9 |
3,3 |
661,7 |
113,5 |
|
3.Приобр. преб. снабжен. |
12109,7 |
12884,3 |
7,6 |
774,6 |
106,4 |
|
4.Канцеляр. принад. - медикам. - продукт. питан. - прочие |
2128,3
4290,6
5081,7 516,1 |
1995,5
4435,4
5844,2 516,6 |
|
-132,8
144,9
762,5 0,5 |
|
|
5.Команд. |
65,4 |
65,4 |
0,04 |
0 |
100 |
|
6.Опл. тр. усл. |
2058 |
2003,4 |
1,2 |
-54,6 |
97,3 |
|
7.Усл. связ. |
34,9 |
34,4 |
0,02 |
-0,5 |
98,6 |
|
8.Комун. |
6362,2 |
6818,7 |
4,04 |
456,5 |
107,2 |
|
9. Прочие тек. расх. -тек. рем об. -итог расх. по тек. год |
662
226,5 42232,5 |
678,6
243,1 44695 |
0,4
26,5 |
16,6
2462,7 |
102,5
829,3 |
|
10.Преобр. обор.предмет 11.Кап. рем. |
1446,6
153592,4 |
1446,6
122717,6 |
0,86
72,7 |
0
-30874,8 |
100
79,9 |
|
Итог кап. расх. |
155039 |
124164,2 |
73,56 |
-30874,8 |
179,9 |
|
Всего по смете |
197271,3 |
168859,2 |
100 |
-28412,1 |
1009,2 |
|
В анализ. учрежд. по смете ср. недоиспольз на сумму 28412, 1 т.р
Наиб. значен. суммы не не израсход. на кап. ремонт.